学士学位论文___辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究.doc

辽宁科技大学继续教育学院 毕业设计(论文) 题 目： 辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究 学院、系： 辽宁科技大学继续教育学院 专业班级： 学生姓名： 指导教师： 2013年4月15日  辽宁天天乳业有限公司运营资金管理研究 摘 要 营运资金管理涉及企业经营管理的全过程，在资金流越来越彰显其重要性的市场经济社会中，企业是否能有效进行营运资金管理，兼顾营运资金安全性、风险性、收益性，决定着企业能否实现高效、健康、稳定成长。 本文从辽宁天天乳业的实际情况出发，主要分析和研究该企业的营运资金管理模式，对该企业总体经营管理上的影响，以及该企业资金管理制度存在的问题等,通过对问题的研究得出加强企业资金管理与控制的对策。 采用适合辽宁天天乳业的营运资金管理模式，可以提高天天乳业的资金使用率，降低资金使用成本。防止发生支付危机和资金周转不畅，保持资金良好的流动性，另外在规避企业财务风险和增加企业价值方面也将起到重要作用。 关键词：营运资金管理，应收账款，存货 目录 1 绪论……………………………………………………………………1 2 营运资金管理的基本理论……………………………………………3 2.1 营运资金的概念…………………………………………………3 2.2 营运资金的特点…………………………………………………3 2.3 营运资金管理的概念……………………………………………3 2.4 营运资金管理的目标……………………………………………4 3 天天乳业公司营运资金管理的现状…………………………………5 3.1 公司简介…………………………………………………………5 3.2 公司财务部门组织结构…………………………………………5 3.3 公司营运资金关键指标分析……………………………………6 4 天天乳业公司营运资金管理存在的问题……………………………9 4.1 库存存货的周转缓慢……………………………………………9 4.2 应收账款控制不严………………………………………………9 4.3 现金周转速度缓慢………………………………………………10 4.4 企业应收账款的信用政策建立不完善…………………………10 4.5 管理者欠缺营运资金管理理念…………………………………11 5 加强天天乳业公司营运资金管理的优化方案………………………12 5.1 加强库存管理……………………………………………………12 5.2 加强企业财务预算增强资金周转获利能力……………………12 5.3 合理计算信用期适度使用应付账款……………………………13 5.4 加强应收账款的事前预防管理…………………………………14 5.5 强化内部风险管理意识…………………………………………15 5.6 强化流动资金管理降低财务风险………………………………15 结 论…………………………………………………………………17 致 谢…………………………………………………………………18 参考文献…………………………………………………………………19辽宁天天乳业有限公司营运资金管理研究 绪论 目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现,资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是,这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限。 　　营运资金低效运营。流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大。应收账款数量普遍高,且相互拖欠情况比较严重,平均拖欠时间增长。 　　营运资金管理弱化。现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳现金持有量,编制现金预算,并采取有效措施对现金日常收支进行控制。应收账款控制不严,资金回收困难。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净现金流量持续为负。 随着竞争机制的引入，企业促销手段也日益多样化。商品的赊销也越来越多。由于资金紧张，销售产品质量、品种、规格等方面的问题以及结算制度的不完善等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业闻的货款相互拖欠，资金周转严重