内资企业所得^税汇算清缴审核操作指南0314.docVIP

内资企业所得税汇算清缴 审核软件操作指南 吴江市国税局 2008-03 （一）汇缴审核软件系统概述 汇缴审核原则。 1、汇算清缴审核建立在以表审表基础上，不能征前审核。 2、企业所得税汇缴是纳税人应尽的法律义务，纳税人应对年度纳税申报的真实性、税款计算的准确性和申报资料的完整性承担法律责任。 二、汇缴审核流程简述 1、纳税人依法完成年度纳税申报： （1）纳税人完成网上申报或手工上门申报 网上申报企业： A.税管员对申报数据导出（即企业申报数据包通过税收业务平台导出保存到临时文件夹中） B.税管员对申报数据导入（即企业申报数据包从临时文件夹中导入到CTAIS2.0所得税年度申报页面，CTAIS2.0只要求符合表际关系的系统自动审核即可） C.税管员点击主附表统一保存后完成申报开票――向纳税人反馈申报成功信息――申报完成信息同时反馈到税收业务平台记录该企业已完成申报. 手工申报企业： 纳税人在CTAIS2.0中完成申报，窗口人员点击主附表统一保存后完成申报开票――向纳税人反馈申报成功信息 （2）、税收管理员依法完成汇算清缴审核： （1）申报审核（即由责任区管理员通过汇缴审核软件初审菜单对企业申报数据进行审核） （2）进行审核（即点击保存工作底稿审核按钮申报审核，可重复审核） （3）完成初审（即点击资料归档按钮完成初审，不允许再初审） （4）纳税人调整申报（在汇缴期内作变更申报，在汇缴期后作补充申报 3、复审和会审 （复审和会审由地级、省级税务机关层面操作） 三、汇缴审核软件功能菜单简述。 1、汇缴审核工作底稿模块：下设 “初审”、“复审”、“会审”三个子菜单。 2、汇缴审核统计查询模块:下设 “企业进度统计”、“审核情况统计”、“基本情况统计” 三个子菜单。 3、汇缴审核子系统维护模块：下设 “核定征收企业标准维护”、“工作底稿状态维护”、“网上申报企业维护”、“重点税源户标准”维护四个子菜单。 （二）、汇缴审核软件操作说明 各地在使用本汇缴审核软件前必须设置用户权限。用户权限的设置由地市级税务机关通过监控决策系统中系统维护菜单作相应用户权限的设置。 审核软件中申报表数据取自CTAIS2.0，财务报表数据取自CTASI2.0中2005版12月份财务报表数据。 汇缴审核工作底稿模块 登录省局税收监控决策系统,选择“所得税管理”中的菜单“汇缴审核工作底稿”——“初审”,见下图: 2、输入需审核的纳税人税号，选择汇缴年度,点击查询，如为查帐征收企业，则系统自动判断跳出“企业所得税汇缴审核初审工作底稿（查帐征收类）上一年是否被稽查、纳税评估、服务性调研发现有问题，上年有补充申报或有稽查查补所得税税款的企业所得税汇缴审核初审工作底稿（征收类）） 纳税人识别号 所在省 所在市 所在县(区) 实现利润 应交所得税 实际入库 收入 资产 工资总额 中国工商银行 10** 北京 　 　 1000 100 100 10000 10000 1000 分支机构录入： 分支机构名称 纳税人识别号 所在省 所在市 所在县(区) 实现利润 应交所得税 实际入库 收入 资产 工资总额 苏州工行 　** 江苏 苏州 　 100 10 10 1000 1000 100 直属支行 　** 江苏 苏州 　 100 10 10 1000 1000 100 吴江一支行 　** 江苏 苏州 吴江 100 10 10 1000 1000 100 吴江二支行 　** 江苏 苏州 吴江 100 10 10 1000 1000 100 张家港一行 　** 江苏 苏州 张家港 100 10 10 1000 1000 100 太仓一行 　** 江苏 苏州 太仓 100 10 10 1000 1000 100 6、工作底稿（查帐征收类）“汇缴是否经中介机构鉴证 9、初审完成后,如有中介机构鉴证报告的,重新进入初审页面,点击”查询”按钮,可查询中介机构鉴证报告,如下图 10、”初审”后，如该户纳税人被地市局复审和省局会审的，则在复审中可显示初审工作底稿，在会审中可显示初审、复审工作底稿。 二、汇缴审核统计查询模块（目前仅对权限用户开放使用） 1、点击“所得税管理”——“ 汇缴审核统计查询”——“审核进度”，出现“企业所得税汇算清缴审核进度表”如下图 注意：1、点击其中数据，可查到相应明细，查询层级：可以查询到责任区，但下层不能查询上层；2、查询内容：涵盖工作底稿的所有内容统计；3、查询是指历史数据，如要查询日当天及时数据需点击 “提取”按钮操作。4、“提取”操作对系统运行压力较大，请不要频繁使用；5、“应汇缴企业”统计口仅同CTAIS2.0中年度应申报企业（包括非正常户、待注