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中山大学南方学院经济学与商务管理系2009级 《审计学》第三次作业 一、单项选择题 注册会计师A．B．C．D．A． B． C． D．3．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。 A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B．内部控制是针对所有业务活动而设计的 C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效 ） A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性 C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受水平 12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。 A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样 13．风险导向审计模式审计的目标是（ ） A．查错防弊 B．确认财务报表的公允性 C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受的水平 14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（ ） A．凭证导向审计 B．账项导向审计 C．系统导向审计 D．风险导向审计 15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。 A．增加样本量或执行替代审计程序 B．增加样本量或执行追加审计程序 C．增加样本量，扩大测试范围 D．增加样本量或修改实质性程序 16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据 B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序 C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率 17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试 A．被用于测试控制活动的项目 B．被用于获取某些信息的项目 C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目 D．超过某一金额的项目 18．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。 A．随机选取样本 B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险 C．A和B D．A或B 19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。 A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会 C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D．选取特定项目进行测试属于审计抽样 20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。 A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果 C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关 二、多项选择题 ．注册会计师在确定内部控制时，应充分关注其固有限制包括( )。A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计 B内部控制可能因而削弱或失效 C． D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标( ) A．资产的B．C．D．3．内部控制内容包括( )。 A．合规合法性控制 B，复查核对控制 C．授权与分权控制论 D．职务分离控制 ．内部控制调查记录的方法主要有( ) A．调查表 B．文字表述 C．流程图 D．核对表11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。 A．顺查法 B．详查法 C．抽查法 D．逆查法 E．分析法 12．证实客观事物的方法，主要包括( )。 A．核对法 B．盘点法 C．调节法 D．观察法 E.鉴定法 13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。 A．任意抽样 B．判断抽样 C．统计抽样 D．概率抽样 E.随机抽样 14．审计抽样通常在( )程序中不采用。 A．应收账款函证 B．询问被审计单位管理当局 C．实地观察 D．分析程序 15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。 A．审计对象总体与抽样单位 B．可容忍误差与预期总体误差 C．运用于样本的审计程序的选择 D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应 16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。 A．随机数表法 B．随机数图法 C．系统抽样法 D．判断抽样