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所得税题库 单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国所得的企业，是（? ???）。A本国企业? ?? ?B外国企业? ?? ?C居民企业? ?? ?D非居民企业答案：D2根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（　　）。A.财政拨款B.金融债券的利息收入C.非盈利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 答案：3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（? ???）。A20%? ?B25%? ?C30%? ? D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（? ???）的税率征收企业所得税。A10%? ?B12%? ? C15%? ?D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（? ???）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%? ???B12%? ???C15%? ? D20%答案：B6． 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（? ???）。A20%? ? B25%? ? C30%? ? D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（? ???）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三? ?? ? B四? ?? ? C五? ?? ? D六答案：C 下面哪项收入应该征收企业所得税（? ???）。A股息、红利等权益性投资收益? ?? ?? ?? ? B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费? ?D财政拨款??答案：A．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（? ???）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60? ?? ?B100? ?? ?C240? ?? ?D20答案：D 企业对外投资期间，投资资产的（? ???）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息? ?? ?B折旧? ?? ?C成本? ?? ?D管理费用案：C ．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（? ???）万元予以税前扣除。A150? ?? ?B200? ?? ?C100? ?? ?D50答案：A．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（? ???）万元 A100? ?? ?B150? ?? ?C110? ?? ?D183.33答案：B ．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（? ???）A2年? ?? ? B3年? ?? ? C4年? ?? ? D5年答案：B ．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（? ???）。A 国债利息收入B 财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得答案：C 韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（　）。 　　A.4000元 　　B.5650元　　C.9650元 　　D.10250元2007年因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（　）。　　A.5 985元　　B.5 995元　　C.6 145元　　D.6 155元 答案B17.某工程师2008年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（　）。A.7640元B.7650元C.7680元D.9200元 答案 18.歌星容某应邀参加某大学2008年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（? ）元。A．1600B．1200C．2