我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告..docx

我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告 ——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析财政部会计司? ?证监会会计部发布　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。　按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。　为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。??一、基本情况?（一）样本选择与数据来源　本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家（具体情况如表1）。这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。　表1? 境内外同时上市公司的基本信息　序号　A股代码　A股简称　境外上市交易所　境外股票代码　境外股票简称　1　000063　中兴通讯　香港联合交易所　763　中兴通讯　2　000157　中联重科　香港联合交易所　01157　中联重科　3　000338　潍柴动力　香港联合交易所　2338　潍柴动力　4　000488　晨鸣纸业　香港联合交易所　1812　晨鸣纸业　5　000585　东北电气　香港联合交易所　0042　东北电气　6　000666　经纬纺机　香港联合交易所　0350　经纬纺机　7　000756　新华制药　香港联合交易所　0719　新华制药　8　000898　鞍钢股份　香港联合交易所　0347　鞍钢股份　9　000921　ST科龙　香港联合交易所　00921　海信科龙　10　002202　金风科技　香港联合交易所　02208　金风科技　11　002490　山东墨龙　香港联合交易所　00568　山东墨龙　12　600011　华能国际　香港联合交易所　902　华能国际　纽约证券交易所　HNP　——　13　600012　皖通高速　香港联合交易所　0995　安徽皖通　14　600016　民生银行　香港联合交易所　01988　民生银行　15　600026　中海发展　香港联合交易所　01138　中海发展　16　600027　华电国际　香港联合交易所　01071　华电国际电力股份　17　600028　中国石化　香港联合交易所　0386　中国石化　纽约证券交易所　SNP　SINOPEC CORP　伦敦证券交易所　SNP　SINOPEC CORP　18　600029　南方航空　香港联合交易所　1055　南方航空　纽约证券交易所　ZNH　China Southern Air　19　600036　招商银行　香港联合交易所　03968　招商银行　20　600115　东方航空　香港联合交易所　0670　东方航空　纽约证券交易所　CEA　——　21　600188　兖州煤业　香港联合交易所　1171　兖州煤业　纽约证券交易所　YZC　——　22　600329　中新药业　新加坡证券交易所　——　——　23　600332　广州药业　香港联合交易所　0874　广州药业　24　600362　江西铜业　香港联合交易所　0358　江西铜业股份　25　600377　宁沪高速　香港联合交易所　0177　江苏宁沪　纽约证券交易所　JEXWW　477373104　26　600548　深高速　香港联合交易所　00548　深圳高速　27　600585　海螺水泥　香港联合交易所　00914　海螺水泥　28　600600　青岛啤酒　香港联合交易所　00168　青岛啤酒　29　600685　广船国际　香港联合交易所　003