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适应开行特点的差异化绩效评价办法研究 　　摘 要：在我国城市化、工业化加速推进的过程中，开行作为开发性金融机构，充分发挥中长期投融资优势和逆周期调控作用，积极服务支持国家战略发展。不同于普通储蓄类商业银行，开行中长期债券银行的特点和定位，使得现行银行类绩效评价办法无法公平合理地考核开行的绩效。 　　关键词：绩效评价；差异化；开发性金融 　　中图分类号：F279.23 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.10.48 文章编号：1672-3309（2013）10-105-03 　　2009年1月财政部颁布《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》，开行三年来尽管各项经营业绩指标保持稳健提高，考核档次却分别为良好、中等、良好，而工、农、中、建等国有储蓄类商业银行考核档次均为优秀或接近优秀。本研究的目的和意义在于通过研究现行绩效评价办法的指标体系、加分扣分项和计分方法的设置规定情况，结合开行自身资本结构、融资模式及业务运行的特点，分析开行在应用现行绩效评价办法过程中遇到的问题和原因，并提出对开行进行差异化绩效评价的政策建议。 　　一、现行绩效评价办法及评析 　　2009-2011年，财政部关于金融业绩效评价办法，共出台了5个文件，目前实行的是《金融企业绩效评价办法》（财金〔2011〕50号）。该办法平衡考虑了效益和风险，引导银行管理层及时发现经营管理中的不足和薄弱环节，但没有对绩效评价对象进行适当细分，对特定对象缺乏针对性和适用性。 　　（一）银行类金融企业绩效评价指标体系 　　1、绩效评价指标体系。对银行类金融企业的绩效考核主要从盈利能力状况、经营增长状况、资产质量状况、偿付能力状况计11个指标进行评价，如表1所示。 　　2、对具体指标的设置情况评析。 　　（1）盈利能力指标。资本利润率、资产利润率与银行净利润相关，继而受各银行资产减值准备计提的政策影响较大，并不能充分反映银行的盈利能力。 　　（2）经营增长指标。由于银行的非国有资本对国有资本保值增值率产生较大杠杆和拉动作用，因此不区分银行的资本结构而考核国有资本保值增值率有失公平。 　　（3）资产质量指标。杠杆率有助于遏制商业银行资产规模的盲目扩张，但忽视不同资产风险度的差异，反而对商业银行易形成反向激励。 　　（4）偿付能力指标。把资本充足率和核心资本充足率这类监管指标直接作为绩效指标同一考核，未能区分系统重要性和非系统重要性银行。 　　（二）加分项和扣分项设置 　　在评价办法里，设有涉农贷款加分、中小企业贷款加分两个加分项和重大事项扣分、信息质量扣分两个扣分项。该设置反映了国家战略的方向，利于引导国有银行的资金流向，但目前加分项覆盖面窄且激励作用小。 　　（三）评价标准与评价计分 　　评价指标标准值的确定是将行业样本库中的样本排序划分五段，分别取其简单平均值作为“优秀”、“良好”、“中等”、“较低”和“较差”的评价标准值，并赋予不同的标准系数。评价计分是按公式“绩效评价指标总得分=∑单项指标得分=∑（本档基础分+调整分）”来计算绩效得分，再加总加分扣分项得分，最后用行业和年度调节系数来平滑明显波动。 　　二、开行应用现行绩效评价办法面临的问题 　　近三年开行各项经营业绩指标保持稳健提高，实现了股东单位设定的经营目标。但绩效评价结果却不够理想，仅为“良好”、“中等”，“良好”，落后于其他国有大行“优秀”的成绩。结合开行战略定位、运营模式和业务特点，针对开行在应用现行绩效办法中的问题进行分析： 　　（一）指标体系的设置不合理 　　1、考核角度过于集中。重复考核问题突出。资本利润率、资产利润率、利润增长率、经济利润率四项指标均为考核利润增长，占到35分；资本充足率与核心资本充足率存在高度相关性，且权数占到30分。而开行这些指标得分很低，基本都处于“中等” 水平。 　　2、对资产质量重视不够，且没有对指标持续改善的激励。目前对于资产质量只有不良贷款率、拨备覆盖率和杠杆率3项指标，权数仅为20分。开行重视风险防控和审慎经营，在这些指标上不仅始终保持满分，而且每年都有大幅度提升，但在得分上却没有任何奖励。 　　3、监管指标作为绩效考核指标使用应考虑其特殊性。监管指标是全行业必须达到的“门槛”数值，监管部门要求系统重要性银行资本充足率达到11.5%，而开行等非系统性银行只要求达到10.5%，考核时统一排队计算标准值，显然对非系统重要性银行更为不利。 　　4、加分项覆盖面窄且激励作用小。目前加分项只涉及“三农”贷款和中小企业贷款，农行在涉农贷款加分上拥有独特优势，工行等储蓄类商业银行借助广泛网点，在支持中小企业发展中也具有相对优势，而开行以批发方式支持“三农”和中小企业发展，项目开