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通信行业内部控制制度的建设研究 　　摘要：随着通信行业的不断发展以及自身的实际情况，建立了一套内部控制制度体系。内部控制制度是起着自我调节及自我约束的作用，对通信行业管理系统有着重要意义，影响着通信行业的生产经营。建立规范的内部控制制度，完善内部控制制度建设，是通信行业不断发展的先决条件。对通信行业内部控制制度的建设研究，为存在的问题找到相应的解决对策，有利于通信行业的经济发展。 　　关键词：内部控制制度 发展 完善 提高 效率 　　内部控制是通信行业进行自我约束、规范与调整行业内部运营活动、评价行业的有关行为的一系列措施集合，目的是为了保证通信行业活动的经济与效率，使其充分贯彻经营方针，实现经营目的。一般而言，内部控制包含控制环境、控制活动、监控、信息与沟通以及风险评估五个方面，所以内部控制制度的完善对于实现通信行业的经营目的有着重要意义。通信行业是从国外发展起来的，其目标是遵守法律法规、不断提高运营效果与效率以及保证财务报告的准确可靠性，《萨班斯法案》自颁布以来，就对广大企业的内部控制管理提出了更高的要求，因此加强内部控制是通信行业可持续发展的必然要求，也是强化公司管理系统的有力武器。目前，通信行业不断扩大规模，同时业务也得到了不断发展，但是内部管理体系还存在很多问题，只注重发展而忽略了管理，在风险控制上也存在缺陷，必须建立完善的内部控制制度，从而使通信行业得到整体发展。 　　一、通信行业内部控制制度目前存在的问题 　　（一）内部控制意识不强，缺乏积极性 　　近年来，虽然通信行业在建设内部控制制度上有了一定程度上的提高，但是内部管理层以及管理人员对内部控制制度的认识不够到位，特别是对其重要性的了解不够深入，甚至认为内部控制工作阻碍了企业内部各项经营活动的发展，这种不正确的认识导致了通信行业管理水平得不到提高。同时，也缺乏全员参与意识，多数通信行业缺少对全员内部意识的宣传与贯彻，觉得企业内部控制只是各级管理层、内审部门与财务部门的工作。当各级管理层对内部控制工作认识不够的时候，就会认为执行内部控制就是按流程控制的相关规定进行补齐工作，这会导致内部控制失效，没有起到真正的控制作用，通常表现为：在通信行业开展内部控制执行情况评估工作的时候，一些负责人就会只针对检查评估来补齐相关资料说明，虽然结论是执行有效，但是只是表面而已，并没有实质的控制过程，这必然会潜伏着很大的控制风险，使得风险管理工作难度加大。 　　（二）内控管理体系不完善，使得执行存在偏差 　　通信行业是以不同的管理部门来进行智能分工，而业务流程则是按生产和管理程序来进行设计安排，相关负责人管控其所属各控点，但各控点责任人却属其他部门管辖，业务流程管理和部门人事管理出现交叉，如果内控管理体系不完善，就会容易产生一些矛盾，在内控实际执行和自我评估时就会出现问题。目前，多数通信行业建立了一套内部控制实施手册，手册中编制了较完善的实施规定和细则，但是由于内部控制程序与实际相脱离，加大了执行难度；同时，通信行业通常只对一些流程负责人进行业务培训，缺乏与行业内部管理人员的宣传和沟通，职能部门管理不到位，造成了内部控制在执行过程中存在巨大偏差。 　　（三）缺少一套系统全面的风险管理系统 　　通信行业存在的主要风险有财务风险、管理风险及运营风险等等，主要表现在资产、收入方面、合同、工程施工管理方面和企业决策方面等，就目前而言，多数通信行业在风险管理方面只注重于风险收集和分析阶段，缺少对风险的评估，没有一定的风险应对能力，缺少建立一套系统的、全面的风险管理系统，这对于通信行业内部控制工作有着一定的影响。 　　二、完善通信行业内部控制制度的措施 　　（一）加强内部审计管理工作 　　保障审计部门在通信行业体系中的独立地位是加强其内部审计管理工作的基础，所以审计部门与审计人员要充分发挥各自职能，排除外界干扰，保证审计工作的顺利展开以及审计结果的公平性与真实性。《萨班斯法案》在对公司内部审计委员会的要求上特别注重职责与作用，将审计师的独立作用以及高级财务人员的职业道德情操放在重要位置，法案要求制定相关的制度法则以规范审计工作，同时对会计与审计机构进行严格的监督，以加强内部审计管理水平。在选择审计部门的工作人员的时候，一方面要求掌握专业的审计知识，熟练了解业务活动，另一方面还要有良好的学习与沟通能力，保证审计人员的综合素质，提高审计工作的效率。同时，公司要加强对员工的培训工作，保证他们能很好的适应通信行业发展的需求。 　　（二）建立全面的风险管理体系，加强内控的有效执行 　　根据目前内部控制制度管理体系上存在的问题，必须为了使企业能够健康良好的持续发展，对企业风险管理水平的提高是非常有必要的，特别是目前通信行业正处于重组整合阶段，更是要有与自己的发展相对应的