X投资建设发展中心财务制度.doc

X投资建设发展中心财务制度 总则则 为规范X投投资建设发展中心的财务务行为，加强对X投资建建设发展中心的财务监管管，根据《企业财务通则则》制定本制度。 本《制度》所称XX投资建设发展中心是指指经X区政府批准设立，，以国家经济政策为导向向，实行自主经营、自负负盈亏，不具有金融职能能的国有独资政策性投资资建设机构。 发展中心财务管理除本本《制度》外，比照《工工业企业财务制度》执行行。 资金筹集集 发展中心的的注册资本金为国家资本本金，总额由X区政府或或政府授权部门确定或调调整，并由本级财政全额额持有。发展中心的注册册资本金分别由以下渠道道解决：1、财政预算内内基本建设资金；2、其其他经本级政府或政府授授权部门批准增加的资金金。 发展中心心必须在国家规定的范围围内筹集资金，并将每年年重大的筹资方案以及执执行情况报主管财政机关关备案。 资金金运用 发展中中心必须在国家规定的范范围内运用资金、开展业业务。资金的运作方式主主要是委托贷款。 按国家有关规定发发展中心不能直接对外贷贷款，必须委托金融机构构代理，即委托贷款。委委托贷款是指发展中心根根据国家产业政策发展的的需要，委托金融机构向向企业或建设项目办理贷贷款发放及回收业务的经经济活动。发展中心应建建立健全贷款的投放、项项目管理和监督制度，严严格执行国家规定的利率率并按期回收贷款本息。。认真做好贷款项目条件件评审和财务评估，加强强对委托贷款的跟踪、监监督和管理，确保贷款的的安全。 委托托贷款本金按实际发生额额计价，按国家规定的利利率和计息期限计收的利利息计入当期损益。借款款合同约定到期（含展期期后到期）但未归还的贷贷款，作为逾期贷款，其其中逾期（含展期后）未未满1年，发展中心按规规定计算应收利息，并纳纳入当期损益；逾期满11年及超过1年仍未归还还的贷款，作为呆滞贷款款，其应收利息不再计入入当期损益，实际收到的的利息计入当期损益。 发展中心委托金金融机构办理贷款发放及及回收业务，所支付的委委托贷款手续费根据有关关规定处理，计入当期损损益。 发展中中心发生的委托贷款损失失要按规定的冲销条件、、办法和审批权限分别从从投资风险准备金和坏帐帐准备金中冲销。投资风风险准备金仅限于冲销委委托贷款本金，其应收委委托贷款利息冲减坏帐准准备金。 发展中心要严格控制固固定资产购建，上报年度度财务计划时，同时上报报办公用房、宿舍、交通通运输工具和办公自动化化通讯设备等购建资金计计划。 成本和和费用 发展展中心在投资经营活动中中发生的与投资经营活动动有关的支出，按规定计计入成本。 发展中心的成本与费用用包括以下内容：（一））利息支出。指发展中心心以负债形式为经营活动动筹集的各类资金，按国国家规定利率提取的应付付利息。（二）固定资产产折旧。指发展中心按国国家规定计提的固定资产产折旧。（三）委托贷款款手续费。指发展中心委委托金融机构办理贷款发发放和回收业务而发生的的手续费支出。（四）业业务招待费。指发展中心心为业务经营的合理需要要而支付的业务交际费用用。业务招待费在全年营营业收入的1％以内掌握握使用。（五）业务宣传传费。指发展中心开展业业务宣传活动所支付的费费用。业务宣传费在全年年营业收入的1％以内掌掌握使用。（六）各种准准1、投投资风险准备金。为防范范投资风险，发展中心每每年可按上年末投资余额额的3‰提取投资风险准准备金，投资风险准备金金年末余额达到上年末投投资余额的1％时，实行行差额提取。发展中心发发生投资损失，可以用投投资风险准备金冲销；如如果投资风险准备金不足足以弥补投资损失，计入入当期损益。发展中心收收回已确认并冲销的投资资损失，增加投资风险准准备金。投资损失指投资资到期收回取得款项低于于帐面价值的差额。发展展中心发生的委托贷款中中1年以上（含1年）收收不回来的逾期贷款本金金，报主管财政机关批准准后冲销投资2、坏坏帐准备金。发展中心可可按年末应收帐款余额的的3‰提取坏帐准备金，，用于核销发展中心应收收帐款的坏帐损失及逾期期贷款利息。发展中心的的坏帐损失是指因债务人人破产，以其破产财产清清偿后，仍不能收回的应应收帐款，或者因债务人人逾期末未履行偿债义务务超过1年确实不能收回回的应收帐款。发展中心心发生的委托贷款中1年年以上收不回来的逾期贷贷款利息，报主管财政机机关批准后冲销坏帐准备备金。收回已确认并冲销销的逾期贷款利息，增加加坏帐准备金。发展中心心当年发生已计入损益的的坏帐损失，超过当年计计 第十十四条 发展中心的业务务宣传费、业务招待费、、委托贷款手续费，一律律据实列支，不得预提；；国家没有明确规定开支支标准的各项费用，发展展中心应向主管财政机关关上报计划，并在主管财财政机关核定的额度内据据实列支，不得预提。 发展中心一次次支付、分期摊销的待摊摊费用，应分期摊入成