(营改增：一般纳税人的实务处理常见问题解答.docxVIP

《营改增：一般纳税人的实务处理》常见问题解答问题一、小规模纳税人能享受这个2万元优惠吗，还是要求是小微企业才能享受答：没有要求必须是小微企业。只要是月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人。除非当地另有规定除外。问题二、如果小微企业月收入小于2万，对方要去开发票，开了发票还可以享受优惠吗答：开了发票，仍可以享受优惠。如果是去税局代了发票，则先预缴，然后去税局办理退税。问题三、我们是外贸企业出口产品出口环节是免增值税的我想咨询一下我们从货代哪里收到的增值税专用发票(内容包括:港杂费报关费改单费等) 税率是6% 我可以作为进项抵扣吗?答：用于出口货物的内陆运输费用、经营费用等抵扣要分析其出口的是可退税货物还是免税货物，即出口免税的货物它的相关费用的进项税金不得抵扣。如出口的货物不是免税货物，可以抵扣。问题四、老师，平时没收入，每月税务局要求交150元增值税，会计科目怎么做答：小规模，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款。一般纳税人，借：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银行存款。问题五、现在营改增，单位车辆加汽油，在充值油卡时开增值税专票可以抵扣吗？答：如果您是一般纳税人企业，取得符合规定发票、且未用于不得抵扣项目的汽油费支出是可以抵扣的。问题六、增值税专票内容是烟酒进项不允许抵扣这种发票还要不要认证呢! 不认证怎么处理认证如何如理答：通常零售这类商品是不得开具专用发票的。问题七、20000以下不交增值税,那计提的怎么办？答：如果已经计提的增值税，则冲回，增加主营业务收入。借：应交税费-应交增值税，贷：主营业务收入。问题八、老师,上月因一些人事原因多计提了一个人的工资,到本月发工资时,实际工资跟计提工资不一样,该如何处理呢?答：两种方法：方法一上月冲回多提的工资，方法二本月冲回多提的工资，或者按差额计提工资。最终处理的原则，计提数与发放数要一致，最终科目结平。通过红字凭证，把错误的金额，调整为正确的金额。问题九、门窗加工企业，怎么核算其窗户的标准成本答：标准成本，区分材料成本、直接人工、间接费用等标准成本，一般用各自的标准用量×正常情况下的价格（标准价格），标准用量是需要经过详细测算的。问题十、请问购买用友软件计入固定资产还是无形资产答：单独购买，计入无形资产。问题十一、老师,2万以下免的增值税如账务计入营业外收入,是否在计算所得税时交税?那利润表上体现是含税收入吗？含税答：交，含税问题十二、不到两万的,账务具体怎么处理呀?答：不到两万，直接减免的增值税，借：应收账款，贷：主营业务收入。如果未到月底，不知道是否减免，可以先计提增值税，月底减免，再冲回增值税，增加主营业务收入。问题十三、那表报填是不含税，但免的税做收入，利润表的主营业务收入会显示含税，二者不一致，怎么办？答：如果你选择方式二，免的税收入做营业外收入，利润表的主营业务收入就不含税。看下方式二的分录就清楚了。问题十四、请问一下,营销策划费记入广告宣传费还是记入别的什么科目,具体除了发票外,还需不需要其他手续呀?谢谢？那营销策划费记入什么明细科目呢答：做为广告费列支是有相应的相求的需是工商登记为广告行业并取得广告发票。宣传问题十五、购买的用友软件价格只有5000元,也要计入无形资产吗?答：金额不大，可以一次计入费用。但是公司的财务制度，要对固定资产、无形资产做金额规定。财务软件，我记得如果计入无形资产，最低可以按3年进行摊销。问题十六、车间用电怎么做分录？（通常是月底缴纳当月电费），最初安装上变压器后，缴纳了20000元的押金，应怎么做分录？答：车间用电按生产的产品进行分摊，押金计入其他应收款问题十七、我市带征所得税的,不到6万,冲会的税金做营业外收入,要交所得税吗答：冲回的税金，直接减免的话一般是冲回当时计提科目，而不是计入营业外收入。只有先征后退的话，才是计入营业外收入。需要交企业所得税。问题十八、付航信的407元服务费,应该怎么做账务处理答：初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。一般纳税人，按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目；小规模，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。问题十九、那利润表上体现是含税收入吗答：利润表上的主营业务收入，在直接减免的情况下，是含了减免的增值税。在不存在减免的情况下，是不含增值税的收入，含营业税的收入。问题二十、广告公司,文化事业建设费现在在国税交吗?答：是的。问题二十一、增值税的转出未交增值税,销项喝进项年末会不会有余额啊?答：年末有余额。但是年末，要结转一下，让次年的销项为0，进项（只剩下上