融资租赁业务操作规程(暂行)..docVIP

某某融资租赁有限公司 融资租赁业务操作流程 项目前期调查与评估 项目立项 尽职调查 第四章 项目审查 第五章 项目审批 第六章 合同签订 第七章 租赁物交付 第八章 租后管理 第九章 档案管理 第十章 附则 为规范某某融资租赁有限公司（以下简称“公司”）融资租赁业务操作，防范操作风险，根据国家有关法律、法规及《公司融资租赁业务管理暂行办法》的规定，制定本操作流程。 第一章 前期调查与评估 承租人经理应当首先了解融资租赁的对象与条件是否符合《公司融资租赁业务管理暂行办法》的规定，对不符合条件的对象应当立即停止调查。 对符合融资租赁对象的承租人，客户经理初步了解需求、经营管理情况、财务状况等介绍租赁的特征和优势。根据，初步判断是否符合的要求。 初步判断项目可行提交《融资租赁申请书》 尽职调查内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容： （一）、承租企业基本情况调查。包括企业概况、企业生产经营情况、行业与市场情况、企业项目建设情况、企业盈利模式、企业主要设备工艺、技术含量、企业核心竞争力、企业股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况、企业银行信用、商业信用情况、企业对外担保、涉诉涉案情况等。 （二）、承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。 （三）、租赁标的物的调查。包括租赁物的所有权状况、租赁物转让的合法合规性、租赁物价值、租赁物对承租企业生产经营的重要性，租赁物设置场所、租赁物购置状况和技术特性等。 （四）、租赁项目风险防范措施的调查。包括风险防范措施的合法合规性、风险防范措施的可操作性、抵质押物的价值和所有权状况、风险防范措施需办理的法定手续情况、担保企业的担保能力和意愿等。 尽职调查的基本要求 一、注重现场调研。对主要人员（法定代表人、实质控制人或核心管理人员、财务人员和技术人员）的访谈和承租企业生产经营的连续性、生产经营场所或项目建设现场查看、标的物盘点核对、财务状况的抽样核查等，必须由调查人员在企业或项目现场进行。 二、注重财务分析。对财务指标的计算，应依据企业财务制度、会计勾稽关系与纳税情况和实地调查掌握的情况，判断会计报表的真实性、准确性与合规性后进行，不准采用不真实的财务数据。可以通过杜邦分析法判断财务指标的异常，对异常财务数据和指标应进一步核查。除财务比率分析外，还应从应收账款、存货、对外投资的减值准备情况分析企业会计政策的稳健性，从应付账款、长短期借款分析企业的商业、银行信用，从现金流分析企业的偿债能力，如果企业经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。 三、注重外部调查。重点调查企业商业信用情况；按需要走访相关政府部门和管理机构，分析企业合规经营及信用情况；通过公司业务网络了解企业的经营情况及信用情况。 四、注重征信系统核查。取得承租企业、担保企业的机构信用代码证，登录企业注册地政府建立的信用网站查询企业信用情况，并要求出具最新人民银行企业征信系统进行查询结果，核实贷款记录和财务报表是否一致，贷款信誉是否良好，同时查询其票据、担保等相关业务的开展情况。人民银行企业征信系统的数据与企业借款账面余额、对外担保金额不致的，应查明原因并提供相应证据；若人民银行企业征信系统数据有误的，应提供由贷款银行出具的书面证明。 五、注重收集资料。除收集《融资租赁项目评审提交材料清单》所列的前三栏项目必备资料外，项目负责人还应根据项目情况收集下列有关资料： 1.关于承租企业、保证人最近月份银行存款和借款及对外担保情况的资料、重大合同、相关资金落实情况证明、人行信贷征信系统查询结果等。 2.租赁物原始购买合同、付款凭证、产品技术说明和保修、保养凭证等。 3.有关承租企业、担保企业特许经营的合同或证书、有关行政监管部门同意开展融资租赁业务的审批文件。 4.尽职调查过程中获得的相关行业、市场分析或专家咨询意见。 5.模拟核算表、项目内部收益率、实际利率测算等辅助分析工作底稿。 6.尽职调查现场工作底稿，获取的图片、照片等纸质或电子文件。 六、尽职调查工作应注意的事项： 1.承租企业、担保企业或其他相关单位提供的资料，必须由提供单位加盖公章。 2.调查人员对承租人资料及相关信息必须严格保密，未经批准，不得对外披露。对最终没有实施的项目，