出口退税政策操作实务绪论.ppt

* 谢谢！请提问 * * ④注意事项 注意《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》； 《出口货物离岸价差异原因说明表》； 前期申报错误的，当期全额红冲后，再重新全额申报。 * ①外销收入要根据收入确认的原则予以确认，并在纳税申报表中进行申报。纳税申报表主表第7行“免抵退出口货物及服务销售”栏；附表一第15行“出口货物” 对应的第3列“普通发票”项下的“销售额”。 ②不得免征和抵扣税额要在附表二的第18行填列，与《生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表》第14列“出口销售额×征退税率之差”相符；与《免抵退税申报汇总表》第20行“出口销售额乘征退税率之差”相符。 ③所属期免抵退应退税额应该在次月的增值税申报表主表第15行填列。 5)免抵退税纳税申报表填列 * ①进料加工计划分配率确定 首次从事进料加工：进料加工免抵退税申报前，报送《进料加工企业计划分配率备案表》及电子数据。当年的计划分配率为首份进料加工手册的计划分配率； 已有进料加工记录的：上年度手册核销后，企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率； 上年无海关已核销手册的，使用最近一次确定的上年度已核销手册综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率； 6)生产企业免抵退税管理 ①生产企业进料加工管理 * ②进料加工出口货物的免抵退税申报 ③年