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第四节 原始凭证粘贴管理办法（XQXX） 文件名称 会计基础工作规范 文件编号 SQXX-CW-01-04 文件类别 财务管理制度 修订人 审核 批准 收文部门 公司各部门 抄送 页数 5 修订日期 2012-2-1 第一条 为强化会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作制度化、规范化，依据《会计基础工作规范》（1996年6月17日财政部财会字19号发布），结合实际，制订本办法。 第二条 公司内各部门及个人办理各项经费报销手续，必须遵循本办法。 第三条 原始凭证需由部门经办人按照本办法要求在统一印制的单据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后，方可到财务处报账。 第四条 原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。 （一）原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、差旅费报销单、汇款申请单、单据粘贴单等相关单据，不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。 （二）根据总公司会计科目设置核算要求，原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理，同类用途的原始凭证应粘贴在一起。 原始凭证需按以下内容分类粘贴 ： 车票 车票包括：火车、轮船、飞机、汽车等车票。报销时须按出差的时间顺序分别粘贴。 汽车费用：应按加油费、过路费、修理费、保险费、停车费、其他分类粘贴。报销单应注明车牌号。 发票包括：住宿费、电话费、邮费、资料复印、打印费、办公用品、医疗费、材料款、设备费等除车票外的一切票据。 （三）同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。原始单据大小超过粘贴单的不用粘贴，直接附在报销单据后面。 （四）单据粘贴单上粘贴凭证的方法： 按如下顺序粘贴： 应自右至左、呈鱼鳞状均匀排列粘贴，一般粘贴2行，每行4-5张，上、下，左、右均距粘贴纸页边2MM，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票应去掉对奖联，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。 粘贴两行的，应先贴下，再贴上； 胶水涂抹：从上下方向上来说，自上由下涂抹一半，左右方向来说，自左向右，涂抹宽度4-7MM。 所有需粘贴的报销单等均面按上述要求粘贴。 这样做主要是因为凭证采取左上包角装订，在翻看凭证时方便。 （五）对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴2张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。 （六）原始凭证粘贴完毕后填制费用报销单，并将报销部门、日期、附件张数、用途、金额和经手人签字等内容填列完整，做到书写正规、清楚，计算正确。 （七）出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票、住宿费等），均应使用差旅费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴切整齐。出差期间因工作需要支出的接待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。 （八）原始凭证应使用优质胶水进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果，粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整 （九）为规范会计凭证，“差旅费、费用报销单”反面不得粘贴原始凭证。? ???? 具体粘贴见财务票据粘贴示意图： ???? 第五条 原始凭证及相关单据应按照下列要求进行签字，不得随意、无序签字。 （一）单位负责人、经办人需在报账单上规范签字，应使用蓝黑色碳素笔签字，不得使用圆珠笔、铅笔、非蓝黑色碳素笔等签字。 （二）对于粘贴在单据粘贴单上的凭证，加贴报销单封面，由部门负责人、经办人在封面上签字。 （三）差旅费报销由部门负责人、出差人在差旅费报销单上签字。 第六条 对不按本办法规定粘贴整理的凭证，财务处有权拒绝受理，责任由各部门承担。 第七条 本办法由财务处负责解释。 第八条 本办法自2012年2月1日起施行。 财务票据粘贴示意图 一张凭证粘贴方法 正确贴法: 错误贴法： 2、两张凭证粘贴方法 正确方法： 3、三张凭证粘贴方法 正确贴法： 错误贴法： 4、四张凭证粘贴方法 正确粘贴： 5、电话费凭证粘贴方法 正确粘贴： 错误粘贴： 其他示意图： 注：粘贴在一张纸上的所有票据作为一张附件计算，并将合计金额写在右下角。 以下粘贴均不得超过十二张（因为太多，显得厚、臃肿、装订后美观）。