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企业所得税单选题 一、单项选择题 １． 在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　　） Ａ． 在中国境内成立的合伙企业 Ｂ． 在中国境内成立的外商合资企业 Ｃ． 在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业 Ｄ． 在外国成立，在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 ２． 企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的是（　　） Ａ． 应纳税所得额＝营业收入－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｂ． 应纳税所得额＝营业收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｃ． 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｄ． 应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 ３． 某企业２０１１年度公益性捐赠支出２０万元，该企业２０１１年度利润总额为１００万元，则该企业年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？ Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增６万元 Ｃ． 纳税调减１２万元 Ｄ． 无须进行纳税调整 ４． 企业应当自月份或季度终了之日起（　　）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 Ａ． １０ Ｂ． １５ Ｃ． ７ Ｄ． ５ ５． 某企业经主管税务机关审核，２００４年度亏损２０万元，２００５年度亏损３０万元，２００６年度亏损４０万元，２００７年度亏损５０万元，２００８年度亏损６０万元，２００９年度盈利１０万元，２０１０年度盈利８０万元，２０１１年度盈利２００万元。该企业２０１１年度应纳税所得额为（　　）万元。 Ａ． １１０ Ｂ． １００ Ｃ． １２０ Ｄ． ５０ ６． 依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（　　） Ａ． 向投资者支付的股息 Ｂ． 企业预缴的企业所得税 Ｃ． 企业转让资产的净值 Ｄ． 对外投资期间的投资成本 ７． 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（　　）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（　　）备案。 Ａ． 省级人民政府 省级人大常委会 Ｂ． 国家税务总局 国务院 Ｃ． 财政部 国务院 Ｄ． 国务院 全国人大常委会 ８． 根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是（　　） Ａ． 销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际 发生时作为财务费用扣除 Ｂ． 销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入 Ｃ． 发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入 Ｄ． 发生销售退回，发生时冲减当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本 ９． 根据《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发〔２００７〕９１号）文件规定，下列做法错误的是（　　） Ａ． 实行核定征收所得税的房地产开发企业，一律采取按收入总额核定应税所得率的定率 征收方式，不得采取定额征收方式。 Ｂ． 核定征收的房地产开发企业为市、州所在地城区，则应税所得率标准为不低于１５％ Ｃ． 房地产开发企业纳税人实行核定征收所得税方式的，不得享受所得税各项优惠政策。 Ｄ． 房地产开发企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的６月底前。 １０． 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔２００９〕３１号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。如开发项目位于省会城区的，则预计计税毛利率不得低于（　　）；如开发项目位于地级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（　　）；如开发项目位于县级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（　　）（不考虑经济适用房、限价房和危改房） Ａ.２５ １２ １０ Ｂ.２５ １０ ５ Ｃ. １５ １２ １０ Ｄ. １５ １０ ５ １１． 房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（　　）又销售的，不得在税前扣除折旧费用。 Ａ． １个月 Ｂ． ３个月 Ｃ． ６个月 Ｄ． １２个月 １２． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（　　）日确认收入的实现。 Ａ． 付款 Ｂ． 收款 Ｃ． 取得索取价款凭据 Ｄ． 已销开发产品清单 １３． 某企业在一个纳税