ppt课件-如何建立和实施有效的内部控制制度.pptVIP

天津科技大学——周国海教授 与桂湖集团审计处合作，讲解企业内控制度。 2011年7月 桂湖置业集团 审计部 4）价格比较与批准 以报价确认为前提 报价的特征反映 报价分类反映 价格的批准 价格审批单的填写与保管 批准的价格与合同/订单价格必须一致 价格批准是合同签定与生效的前提 首次及价格变动的批准由公司授权 2011年7月 桂湖置业集团 审计部 5）采购计划 首批交货量的确定（样品/试生产） 按MRP思想下达采购计划 6）订单/合同的签订 合同/订单批准的支持文件 订单/合同的编号及归档制度 合同审批权限及修改权限的规定 合同跟踪、执行的流程规定 按合同收料 生产性物料采购价格的周期评估 2011年7月 桂湖置业集团 审计部 8）仓库收料 支持文件确认 送检流程 9）检验 10）入库 根据检验合格单入库 不合入库条件之物品单独存放 建立不良品库位的清理程序 2011年7月 桂湖置业集团 审计部 11）付款（会计的最后控制） 制订付款政策 采购不提出付款申请 审核付款条件 审核付款单证 预付款限制 2011年7月 桂湖置业集团 审计部 采购循环的文件与记录 请购单 采购订单 收货单 发票 批准凭单 例外报告 批准凭单汇总表 A