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****职业技术学院 《税法》 核心课程标准 适用专业：会计电算化 编制单位：****职业技术学院商贸管理系 编制日期：2011年6月 商贸管理系（部）制 《税法》课程标准 课程类别 适用专业 课程代码 开设时间 学时/学分 专业必修课 会计电算化 第3期 70/4.5 编制人 制定日期 修订日期 审定组(人) 审定日期 楚志红 2011年 5月 年 月 年 月 一、课程概述 《税法》是会计电算化专业的一门专业核心课程，也是会计从业资格证考试的必考内容。税法是财经法律制度中最早的法律制度之一，是我国法律体系重要组成部分。通过教与学，使学生在了解税法基本原理的基础上，从法学的角度，从理论与实务两大方面对税收法律问题有较为全面、系统、深入的认识。尤其是对现行税制的主要单行税法有一个准确认识。 本课程重点是税收实体法中的主体税种：增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、个人所得税法等。难点是各税种的计税依据的确定、应纳税额的计算。由于我国会计制度、会计准则国际化进程加快，《公司法》、《证券法》的修订，尤其是税收法规也处在不断的修订与完善过程中，本课程需要根据最新的改革动态对讲授内容做适当、及时的补充和修正，以加强课程讲授内容与税收实践的一致性。 二、培养目标 1、方法能力目标 （1）培养学生谦虚、好学的能力； （2）培养学生勤于思考、做事认真的良好作风； （3）培养学生良好的职业道德。 2、社会能力目标 （1）培养学生的沟通能力及团队协作精神； （2）培养学生分析问题、解决问题的能力； （3）培养学生勇于创新、敬业乐业的工作作风； （4）培养学生的质量意识、安全意识。 3．专业能力目标： 熟悉税法与税制相关的基本原理； 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 三、与前后课程的联系 在课程安排上，学生在学习税法课程之前，需要先学习“基础会计”、“财务会计”等课程的主要内容。由于网上报税是办税员工作的主要内容之一，因此，“计算机应用基础”也必须安排在税法之前。由于税法属于经济法律范畴，为便于学生较好地从法律的角度理解课程内容，“经济法”课程也适宜安排在税法课程之前。 在学完“税法”课程后，学生可以在此基础上继续学习“管理会计”、“成本会计”等技能课程，提升和拓展其会计业务技能。由于税收是企业的重要支出之一，税收的多少对企业财务有重大影响，因此，“财务管理”课程开在本课程之后。审计包括对税收的审计，因此，“审计”课程也安排在税法之后。由此可见，在专业核心课程体系中，基础会计、财务会计是本课程的基础，本课程又是学好审计和财务管理的前提。因此，本课程处于专业核心课程体系的中间位置。 四、教学内容与学时分配 序号 项目名称 项目内容 理论课时 实践课时 总课时 1 税法概论 税法的概念 我国税收的立法原则 我国税法的制定与实施 我国税收管理体制 2 0 2 2 增值税法 增值税征税范围及纳税义务人 增值税税率与征收率的确定 增值税应纳税额的计算 增值税的征收管理 增值税专用发票的使用与管理 8 4 12 3 消费税法 消费税纳税义务人、税目及税率 消费税应纳税额的计算 消费税的征收管理 6 2 8 4 营业税法 营业税纳税义务人与扣缴义务人 营业税税目与税率 营业税应纳税额的计算 营业税税收优惠 营业税的征收与管理 6 2 8 5 关税法 关税概述 关税完税价格的确定 关税应纳税额的计算 关税的征收管理 4 2 6 6 企业所得税法 企业所得税概述 企业所得税应纳税额的计算 资产的税务处理 企业所得税税收优惠 企业所得税的申报与缴纳 8 4 12 7 个人所得税法 个人所得税纳税义务人 个人所得税应税所得项目 个人所得税应纳税额的计算 个人所得税税收优惠 个人所得税征收管理 6 2 8 8 资源税法类 资源税法 城镇土地使用税法 4 0 4 9 财产税法类 房产税法 车船税法 契税法 4 0 4 10 行为目的税法类 城市维护建设税法 教育费附加 印花税法 车辆购置税法 土地增值税法 4 0 4 11 税收征收管理法 税务管理 税款征收 税务检查 法律责任 2 0 2 合计 54 16 70 五、教材的选用 1、《中华人民共和国增值税暂