年终奖的扣税方法[精选].doc

每年的这个时候，我们谈论最多的就是：招聘、年终奖、跳槽； 许多朋友工作的时间细细算来很多年， 但对于年终奖金却总是稀里糊涂的收入囊中， 先不说这奖金该如何发，且说这奖金扣税规则，知悉的又有多少呢？ 学习一下这扣税规则，让自己在这除了工资什么都涨的时节，做到心中真正的有数。 奖金多1 元税后少拿好几千 警惕喜剧变悲剧 很多人眼前最关心的，莫过于年终奖。年终奖怎么花，很多人估计心里都已经有了筹划，有 的人计划旅游，有的准备提前还房贷，有的准备进军股市。 不过，如果问大家一句：你知道年终奖的税是怎么扣的吗？ 很多人可能就会给出这样一个答案： “不知道，单位说扣多少就扣多少。” 那如果再告诉你，你税前年终奖多，不代表扣完税之后，你拿到的一定也比别人多，你 信吗？ 很多人可能更疑惑了： “啊？怎么可能，我税前拿的多，扣完税之后，肯定也比别人拿 的多啊，怎么可能还比别人少呢？ ” 有这样疑问的人，一定不知道年终奖的扣税规则。 年终奖金是这样缴纳个人所得税的 年终奖的计算方法其实并不复杂，只要套用公式，每个人都可以轻松算出自己应缴的个 人所得税。 根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题 的通知》文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金后，是这样扣税的。 先将某职员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速 算扣除数 (见下表)。 举个例子来说，某外企工作的职员小王 (此人物虚构)，年终奖为 6 万元(税前)。将 6 万 元除以 12，得出 5000 元的商数。在表中可以找到 5000 元所对应的扣税率为 15%，速算扣 除数为 125 元。那么就可以得出小王应缴纳的税款为 60000× 15%-125＝8875 元。 当然，有些单位平时发钱发得很少 (没有到扣税的标准)，主要的钱都在年底一次性发放， 如果套用这样的公式，税就要被扣很多，非常不划算。因此这种情况的单位发的年终奖扣税 稍微复杂一些，应纳税额 =(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣 除额的差额 )× 适用税率-速算扣除数 比如说小张 (也是虚构人物)，每个月拿 1500 元(没有到达 2000 元的个税起征点，差额 为 500)，年终奖发了 60000，那么他的年终奖扣税应该是这样的：(60000-500)× 15%-125 ＝ 8800 元。 由此可见，平时拿的少，年终拿的多，在缴税这个问题上，还是很不划算的。 奖金多一块钱税后少拿好几千 如果说，在全年收入一样的前提下，平时拿的少，年终拿的多，在缴税这个问题上很不 划算的话，那么还有一种情况比这个还要 “悲惨”——那就是两个人的税前奖金额差不多，可 能 A 比 B 多个 1 元钱，但最后 A 可能实际拿到手的比 B 要少很多。 这其中涉及税率的临界点问题。 举个比较极端的例子：还是外企工作的小王，拿到年终奖 6 万元，小王的同事小李，年 终奖比小王多 1 元钱，为 6 万零 1 元。不要以为小李最后拿到手的肯定要比小王多那么一 点点，因为在年终奖扣税这个问题上，小王和小李将享受完全不一样的待遇。 小王的扣税为： 60000× 15%-125＝8875 元。(他适用的扣税率为 15%) 小李的年终奖 6 万零 1 元，除以 12，得出的商数为 5000 元零 8 分钱，那么他所对应 的扣税率就要上一个等级： “超 5000 元至 20000 元的部分税率 20%扣除数 375”，那么小李 的税最后是， 60001× 20%-375＝11625.2 元，比小王要多交 2750.2 元。 原来，年终奖 9 个纳税区间的起点均为税率变化的相应点，会出现税前收入虽然增加， 但税后收入不升反降的情况。这就需要单位在发放年终奖的时候，合理安排金额，不要出现 上述不公平的现象。 买保险能避税？很可能只是误导 眼下，不少保险公司打出这样的口号，吸引用人单位的眼球： “为员工买分红保险代替 年终奖吧！不但有收益还免缴个人所得税 ”。 这种说法是真的吗，如果你的年终奖是 10 万元，如果公司用价值 10 万的保单代替奖 金，这 10 万元就不用交税了吗？ 不过记者咨询了税务部门的相关人士，这种 “避税”的说法有明显的误导之嫌。 因为根据国税函［ 2005］318 号文件明确规定：依据《个人所得税法》及有关规定， 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时 (即该保险落到被保 险人的保险账户 )并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税 款由企业负责代扣代缴。 另外，国家税务总局从未出台针对投资分红保险的免税规定，企业为职工购买的投资分 红保险应计征个人所得税。税务部门强调，单位为员工购买商品保险均计入收入进行个税申 报，即