16递延的所得税负债实质性程序及附表.docVIP

递延所得税负债实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A √ B所有应当记录的递延所得税负债均已记录。 √ C资产负债表中记录的递延所得税负债是被审计单位应当履行的偿还义务。 √ D递延所得税负债以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E递延所得税负债已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标 ”G工作底稿。 略 BADC 6.对本期发生的递延所得税负债的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确。 FP4 ABD 7.重新计算各项应纳税暂时性差异。 FP3-1 FP3-2 8.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 E 9.检查递延所得税负债是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。 略  第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 评估的重大错报风险水平（注1） 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 递延所得税负债审定表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 合计 审计结论： 递延所得税负债明细表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： ： 项目：编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： ① 递延所得税负债期末账面余额计算 期初余额 ⑦ 递延所得税费用（收益） ⑧ 差异 ⑨=⑥-① 账面价值 ② 计