浅析自来水企业效益与绩效管理解读.doc

浅析自来水企业效益与绩效管理 莆田市自来水有限公司 郑煜洲 摘要：提高自来水企业的经济效益，关键在于管理，绩效考核的管理方法在一定程度上对提升企业管理水平有促进作用，但如何做到有的放矢的考核？如何有效运用考核制度？如何通过考核来创造企业效益？是绩效管理要达到的工作目的。 关键词：绩效管理 自来水 国企 效益 国企采取绩效管理是打破“大锅饭”体制后，比较盛行的一种企业管理办法，对企业的发展有一定的促进作用，随着管理水平的不断提高，在企业管理中融入绩效考核对企业效益的作用越发明显。我司自2014年开始实行绩效考核管理制度，考核内容每年都进行适当调整，日趋完善，实行绩效管理后公司的效益提升明显，不仅实现扭亏为盈，员工收入增加，而且自来水的产销差率大幅下降，主营业务实现利润，这在国企体制下的自来水行业是比较少见的。要让企业绩效管理起到作用，首先要解决人的问题，其次要分析出影响自来水企业经济效益的关键因素，然后有的放矢制定绩效考核制度。 一、自来水企业主营业务产生经济效益的主要因素 众所周知自来水行业就是通过主营业务的制水、售水来实现企业运营的，由于自来水行业是民生行业、又是垄断企业，产品销售价格由政府统一定价，定价的原则是保本微利。因此企业的主营利润过高，则说明定价不合理，需要下调售水价格；主营利润过低甚至亏损，在排除水价太低的因素后，本质上可以说是企业管理出现问题，但通过提高水价可以短暂掩盖企业管理出现的问题。在这种前提下，造就了众多国字头的自来水企业在经营过程中，不计高成本、不惧高水价，在自来水的生产过程、输配过程、营销过程忽视管理、放任产销差率攀高、甚至无视水费回收率，一心只在提高水价上做文章。 正因为自来水的定价原则，所以众多自来水公司在经营管理过程不太重视成本控制以及主营业务利润的创造，企业没有活力，缺少向上的动力。要改变这种现状，从根源上说必须树立起自来水企业的效益观念，通过有效的绩效管理制度，塑造企业竞争氛围。 制水、售水要产生经济效益，不外乎就是降低生产、输配、销售三大块的成本，提升回收的水量和水费。这三大块成本实际就是影响自来水主营业务产生经济效益的主要因素。 二、自来水企业提升主营业务经济效益的主要办法 1、控制千吨水成本 千吨水成本是考核自来水制水、输配到回收的成本，当千吨水成本超出供水价格，那么主营业务必然亏损，企业就应该查找、分析成本上升的原因，对症下药，将千吨水成本控制在供水价格之下。分析千吨水成本的组成对我们降低成本有极大的指导意义。 千吨水成本=生产费用+输配费用+期间费用+主营税金及附加 生产费用：顾名思义就是购买原水后在水厂制水过程产生的费用。主要包括水厂生产的电耗、药耗、水耗三大类支出，降低这三大类支出费用就把生产费用降低下来。 输配费用：自来水在从水厂输送到用户的过程产生的费用，管网老旧、经常抢维修、管网漏失率增加等原因必然加大输配费用。 期间费用：包括自来水生产、营销的人工费、管理费等的综合性费用。降低人工费、管理费，有效的办法是通过减员增效、提高信息化自动化水平，使工作效率得以提高。 以上三种费用是影响千吨水成本的主要因素，降低这三种费用就降低了千吨水成本。当然降低千吨水成本不能以牺牲水质为代价，自来水企业首先必须在保证水质合格的前提下谈降低千吨水成本，否则就是在犯罪。 2、控制产销差率在合理范围 产销差率是影响企业成本的最重要因素，以一个日供水量15万吨的水司来说，一个点的水量一天是1500吨，一个月就是45000吨，按我市现行水价，基础水价1.6元/吨计算，每增加一个点的漏失水量，企业就要损失7.2万元/月，一年就是86.4万元，而现在很多自来水公司动辄就是二三十个点的漏失率（这还只是对外公开的数据），每个公司每年数百万、上千万的资产就在悄悄流逝。因此合理控制产销差率是降低成本的最重要因素，而降低成本则是自来水主营业务利润提升的主要手段。 假如产销差率数据造假，就会出现在极低的产销差率下，制水成本上升、千吨水成本上升等异常现象，还会出现企业没有利润、现金流紧张等一些亏损企业应有的表象。 我们分析一下产销差率的计算方式，就会清楚知道影响产销差率的几大因素。 产销差率的计算方法： 产销差率=[(供水量-售水量)÷供水量]x100% 产销差水量的组成部分包括： 产销差水量 = 未计费水量+失窃水量+漏失水量+水表精度误差损失水量 其中： 未计费水量=市政消火栓用水+公司自耗水量(含生产损耗、办公及宿舍用水、施工清洗管道用水、排泥用水量等); 失窃水量=用户偷盗水量+黑户水量+人情水量等; 漏失水量=破管损失水量(明漏、暗漏、渗漏水量)+抢修损失水量+阀门、消防栓等供水设施漏水等; 国家规定的产销差率在8-12%之间，也就是正常允许的漏失水量，属于合理的漏损，它们是在自来水的生产过程因