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* 内部控制 * * 内部控制 内部控制 内部控制 内部控制 第三章企业内部控制环境与风险评估 1 企业内部控制环境 2 风险评估与应对 3 案例 * 内部控制 * 学习目标 1、了解企业内部控制外部环境2、了解企业内部控制应用指引1-5号3、掌握风险评估、识别4、理解风险应对 * 内部控制 * 引言 外部环境（简单了解） 企业内部控制基本规范涉及内部环境： 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 * 内部控制 * 一、企业控制内部环境 经营风险 不确定性 法律法规 * 内部控制 * （一）外部环境 （二）组织架构 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 组织架构定义为： 是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 * 内部控制 * 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 * 内部控制 * （三）发展战略 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 发展战略定义： 是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分