查账征收特别提示参照.docVIP

查账征收特别提示： 填报之前必须先认真阅读填报说明（附件在后），每一个表怎么填都讲得很清楚，只要认真看都能明白。企业没有相关业务的对应的报表也不需填，空着好了。 A类/B类报表和关联申报表纸质资料不需领取，一律自己打印（一定等审核修改完再打印），只打印你企业需要填的报表，填几张打印几张，不需要填写的请千万不要打印。无论是否经营，基础信息表、申报表填报表单、主表A100000等必须填 请4月1日后4月15日前先将填好的电子申报表拷贝到优盘里，到我这里审核修改。4月20日前财务在申报系统申报成功，不要往后拖。打印的纸质资料于4月20日后5月10日前交到我这里或快递到我这里。 具体须知： 一、汇算清缴对象 依照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定，凡在2014年度内本市从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2014年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。 按照《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在分支机构之间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。因此，外省市总机构在沪二级分支机构按照规定参加企业所得税汇算清缴。 二、纳税人申报程序 1、准备阶段。 纳税人需要报经税务机关审批、审核或事先备案、事先申报的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。 　　纳税人可从上海税务网站（网址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》，按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》、上海税务浦东子网站《浦东税务企业所得税汇算清缴专栏》和市税企互动平台获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表填报辅导等相关信息；还可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本，按需填报、打印。 （1）企业所得税年度纳税申报表的填报本市查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（详见国家税务总局公告2014年第63号）；核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》（详见国家税务总局公告2014年第28号）以及本市补充附表《核定征收企业收入总额明细表》（见附件1）；外省市总机构在沪二级分支机构应填报《外省市总机构在沪二级分支机构企业所得税年度纳税申报表》（见附件2）。 对于享受研发费加计扣除的企业，在《研发费用加计扣除优惠明细表》（表A107014）填报时，还需按照项目名称填报经主管税务机关备案的研发项目登记编号。发生可全额在企业所得税前扣除的公益性捐赠企业，应报送《公益性捐赠全额扣除情况表》（见附件3）。对于当年发生资产损失的居民企业以及外省市总机构在沪二级分支机构，应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《上海市国家税务局 地方税务局关于印发〈上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程〉的通知》（沪国税所101号）有关规定，准备相关材料查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》填报情况，选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年）》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。享受研发费加计扣除优惠政策的企业，还应报送《企业研发支出多栏式明细账汇总表》。 （4）、2014年度财务会计报告（年度财务会计报告业经中介机构审计的，还须提供相应的审计报告）； （5）、2014年1-4季度预缴企业所得税税单（复件）； （6）、企业工资薪金制度，社保部门核定的国有企业工资薪金发放数额证明材料； （7）、缴纳社保部门出具的社会保险、住房公积金等缴款凭证，以及工会经费收据等； （8）、当年发生的税前可弥补的亏损额的，原则上应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明（或业经中介机构审计的审计报告），如当年度有弥补以前年度亏损的，请附送上年度“亏损弥补审核表”； （9）、当年度发生研发费加计扣除的企业，提供《企业研发支出多栏式明细账汇总表》； （10）、当年度发生公益性捐赠的企