企业所得税年度纳税申报表培训-福建省地方税务局.ppt

谢 谢！ 封面 与税务机关征管系统关联，信息自动带出 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 系统自动识别申报类型 正常申报：申报期内，第一次年度申报 更正申报：申报期内，更正申报内容 补充申报：申报期后，更改申报 与征管系统关联并自动选择带出，征管系统中未登记总机构信息，自动选择“否” “103所属行业明细代码”：(4位代码) 根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报 关联主表、附表填报 “104从业人数”：按企业全年季平均值确定，具体计算公式： 季平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季平均值＝全年各季平均值之和÷4 “105资产总额（万元）”：依据和计算方法同“从业人数”口径 “ 107从事国家非限制和禁止行业”：产业结构调整指导目录(2011年本)(修正) 与关联企业申报相关联，选择是，系统提示必须进行关联企业申报。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主表及附表填报 设计展现企业所得税计算的整体过程 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 利润总额计算 主表1-13行 相应填报收入费用明细表6张附表 A101010一般企业收入明细表 A101020金融企业收入明细表 A102010一般企业成本支出明细表 A102020金融企业支出明细表 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000期间费用明细表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 利润总额填报项目与企业会计准则利润表基本相同 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，换出资产应确认收入 不填报需要纳税调整的视同销售收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 填报纳税人取得的所有收入的金额，包括不征税收入和免税收入 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要变化 报表数量减少 名称更严谨 不区分不征税收入与征税收入 取消按收入比例计算不准予扣除的支出方式