精选课件第二章 增值税习题课.ppt

增值税习题课 一、单项选择题　　1.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（　）。　　A.按8万元加工费为依据计算缴纳增值税　　B.按11.33万元为依据计算缴纳增值税　　C.按33.33万元为依据计算缴纳增值税　　D.按增值税专用发票上注明的税金作为进项税 『正确答案』A 『答案解析』甲企业提供加工修理修配劳务应按收取的加工费缴纳增值税，本题目不存在进项税抵扣问题；计税销售额中不包括代收代缴的消费税。 2、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物有（　）。　　A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料　　B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料　　C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料　　D.被盗产品耗用的本期购买原材料 『正确答案』D 『答案解析』非正常损失的产成品（D选项）所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理，故选D。 3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税） ，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）　　A.14.73万元　　B.12.47万元　　C.10.20万元　　D.17.86万元 『正确答案』B 『答案解析』不得抵扣的进项税额＝相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（万元），应纳税额＝117÷1.17×17%－（6.8－2.27）＝12.47（万元） 4.某卷烟厂2006年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（　）。　　A.5200元　　B.6344元　　C.6864元　　D.6978.4元 5.某汽车配件商店2005年应税销售额为100万元，2006年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税是（　）。　　A.1018.87元　　B.1032.08元　　C.692.31元　　D.769.23元 　二、多项选择题 　1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（　）　　A.将自产的货物抵偿债务　　B.将购买的货物用于投资　　C.将自建的厂房对外投资　　D.将自产的货物用于集体福利 2.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（　）。　　A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税　　B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）　　C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税　　D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 3.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（　）。　　A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定 　　B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 　　C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 　　D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日的90天后 4.下列收入不属于应计入销售额缴纳增值税的有（　）　　A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 　　B.纳税人收取的会员费收入　　C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用　　D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 5.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）， 8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（　）。（增值税出口退税率13%，汇率为1：8.3）　　A.应退增值税23967元　　B.应退增值税24050元　　C.免抵增值税额0元　　D.免抵增值税额19552元 三、判断题 [例题1] 总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（　） [例题2] 某企业将外购的货物（有增值税