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安徽工程科技学院——刘长义 第二章 工程经济分析基本要素 【教学重点】 1. 现金流量的概念 2. 工程项目的寿命周期 3. 工程项目总投资的概念 4. 折旧的概念及其与现金流量的关系 5. 与工程项目现金流量相关的成本概念 第二章 工程经济分析基本要素 2.1 现金流量 2.2 投资 2.3 产品成本费用 2.4 销售收入、利润与税金 2.5 价格 2.1 现金流量 一、基本概念 1.现金流出：对一个系统而言，凡在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、费用等。 2.现金流入：对一个系统而言，凡在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：各个时点上实际的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） 二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式将不同时点上发生的各种形态的现金流量进行描绘。 2.现金流量图 横轴是时间轴，每个间隔表示一个时间单位，点称为时点，标注时间序号的时点通常是该时间序号所表示的年份的年末。 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短与现金流量绝对值的大小成比例，箭头处一般应标明金额。 一般情况，时间单位为年，假设投资发生在年初，销售收入、经营成本及残值回收等均发生在年末。 建设项目的寿命周期 1. 项目寿命期（life cycle）的概念：项目正常生产经营持续的年限。 2. 确定项目寿命期的方法 （1）按产品的寿命期确定（如对产品更新速度快的项目） （2）按主要工艺设备的经济寿命确定（如对产品更新速度较慢的项目） （3）综合分析确定即生产经营期 3. 建设项目技术经济分析中的计算期 计算期＝建设期+项目寿命期 ＝投产期+达产期 2.2 投资 2.2.1 投资与资产 2.2.2 折旧与摊销 2.2.1 投资与资产 投资是在一定的投资环境下，投资主体在经济活动中 为了获得未来收益而进行的资金投放活动。 为了实现生产经营目标而预先垫付的资金。 工程项目总投资是指项目从筹建开始到项目全部建成投产为止全过程所发生的费用总和。 工程项目总投资的构成见图2-1。 √ 固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、工程内容进行建设所需费用 。 √ 土地费用包括土地征用费及迁移补偿费和土地使用权出让金。 前者指项目通过划拨方式取得无限期土地使用权。 后者主要指项目通过土地使用权的出让的方式取得有限期的土地使用权。 √ 流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金，它是流动资产与流动负债的差额。 √ 流动资金按其在生产过程中的形态和作用, 可分为三个阶段 ( 见图 2-2) 。 √ 企业流动资金从货币形态开始，依次经过上述三个阶段再回到货币形态不断地周而复始。 √ 在实际生产过程中， 企业的流动资金是同时以实物形态或货币形态分配在各个阶段上的。 √ 流动资金通常在项目投产前预先支付，在项目寿命期终了全部还原成货币资金 ( 流动资金回收 ) 。 固定资产是指使用年限在 1 年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产。无形资产主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营特许权、商誉权等等。 递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。它包括开办费、固定资产改良支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在 1 年以上的其他待摊费用。 流动资产是指可以在 1 年内或者超过 1 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 投资估算是对整个工程项目投资总额的估算，是指从项目筹建、施工、直至建成投产的全部建设费用。它主要包括固定资产投资与流动资金估算两部分。 项目建设分为规划阶段（机会研究阶段）、 初步设计阶段和详细设计（工程设计）阶段。不同阶段有不同的投资估算方法。通常机会研究阶段投资估算的准确度为±30%；初步可行性研究阶段资估算的准确度为±10%；而工程设计阶段资估算的准确度在±5%左右。 本节所涉及的投资估算方法主要针对机会研究阶段。 单位生产能力投资估算法 固定资产 生产规模指数法（0.6指数法） 投资估算 工程系数法 单位产品的投资造价指数法 流动资产 产值资金率法 投资估算 固定资产比例法 单位生产能力投资估算法 生产能力一般指