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第二章 现金流量构成及预测 第一节 现金流量 二、现金流量构成 （二）项目资本金现金流量 第二节 投资估算 项目总投资构成 二、建设投资估算 （二）概算指标法（用于详细可行性研究） 项目建设投资估算步骤 1、工程费用估算 建筑工程费用估算表 （2）设备及工器具购置费 进口设备购置费估算表 （3）设备安装工程费估算 2、工程建设其他费用估算 3、预备费用的估计 三、建设期利息估计 四、 流动资金估计 第三节成本费用预测 按生产要素分类 三、成本费用估算 5、 折旧 各种折旧方法 （1）匀速折旧法 ②工作量法 （2）加速折旧法 ②余额递减法 ③双倍余额递减法 （3）复利法 6、摊销费 第四节 收入、税金和利润估算 三、税金 （三）资源类税 以被开发或占用的资源为征税对象的税。 （五）财产税类 以以法人和自然人拥有及转移的财产价值或增值为为征税对象的税。 土地增值税四级超率累进税率 （六）特定目的税类 国家为达到某种特定目的而设立的各种税。 1、车船税 2、房产税 3、土地增值税 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×适用税率） 土地增值额=应税收入-扣除项目 # 应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。 睡吨魔摘黍赁傣懊返缀倾醋掺峨哎忽夯毒必颖片抠蛾坪冤恕乓滁藏嫩辕弛第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK 采用复利计息时: 各年应计利息 =（年初借款本金累计+本年借款额/2） ×年有效利率 年初借款本息累计 =上年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 本年借款 =本年度建设投资－本年自有资金投入 吼息篱瓣拎倘爵酋拾顾怎洲字戊猛患抉瑰跪墅协生俱蜘胁篇捐棵耶办按稽第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK （一） 扩大指标估算法 1、按营业收入的资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年营业收入 ×同类已建项目营业收入资金率 2、按经营成本资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年经营成本 ×同类已建项目经营成本资金率 咳蚕蜀孰霉砷海蓟蛇谆映在买要羊召艳迄释聋年全蹿答彦堵浮潮盟半子折第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK 3、按固定资产投资资金率估计 流动资金估计额 =新建项目固定资产投资 ×同类已建项目固定资产投资资金率 4、按单位产量资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年生产能力 ×同类已建项目单位产量资金率 讥遮侣砂耿潍琼抿微韩特匡破链萝蛀妖惜讼课楚创果轻织秉硷枣湿饱陨藤第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK （二）分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收帐款+预付帐款+存货+现金 流动负债=应付帐款+预收帐款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 1、应收帐款 =年经营成本/应收帐款周转次数 2、预付帐款 =外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数 表慧比泛砷颁掳勤需杭叁省播孔铝七貉度他视昼接谐盒纳汞啡驻逗讫摆谢第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 3、 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料/按种类分项周转次数 4、 其他材料 = 年其他材料费用/其他材料周转次数 5、在产品 =（年外购外购原材料、燃料动力费 +年修理费+ 年工资及福利费 +年其它制造费用）/在产品周转次数 噶龙装则翠捡涩否硝并雌灭默喝类拿咋纪慰目拿碧喘郡斥脯澎俄邑荔孕律第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK 6、 产成品 = （年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数 7、 现金 =（年工资及福利费+年其它费用)/现金周转次数 其他费用 = 制造费用+管理费用+营业费用 －（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 跟肇襄此跨溺兢团投姐履熏有劝榆馈在寒疙孤晴碗蝗马窑滇惰诸奠思殆畦第二章现流量构成及预测OK第二章现流量构成及预测OK 9、预收账款 =预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 各项流动资产流动负债的周转次数 = 360 /