自制财务管理问题答题.pptVIP

财务管理常见问题浅析 岳阳市审计局直属分局 王红萍 一、财务管理常见问题和后果 二、 针对问题提出建议 一、财务管理常见问题和后果 1.财务人员资金安全意识不强 有的出纳将大额现金存放在办公室的文件柜或自己家中保管，给资金带来安全隐患。 2.现金超使用范围和限额支付 根据《现金管理暂行条例》第五条的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：　　（一）职工工资、津贴；　　（二）个人劳务报酬；　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出；　 （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除本条例第五条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过限额应当以支票或者 银行本票支付。然而，有些单位都不同程度存在超现金使用范围、超限额标准支付现金的现象，特别在支付招待费、会务费、考察费、印刷费、维修费、购货款、工程款时比较突出，且单笔金额较高。由于单位使用大额现金支付，导致现金的去向难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞贪污公款；由于单位使用大额现金支付，单位可能通过虚列支出等手段套取现金，从而私设小金库。 3.存在坐支现金的行为 根据《现金管理暂行条例》的规定，单位取得的现金收入应及时存入开户银行。然而，部分有收入的单位未按要求将现金收入及时解缴银行或缴存财政专户，而是直接用于日常经费开支。有些单位将取得的数额较大的租金及其他现金收入，未及时解缴银行，而是与单位的备用金混合使用，直接支付一些单位日常开支；有的单位没有按规定每日解缴，而是一段时间后将整数解入银行，造成坐支现金收入。这样由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的情况下，由出纳随意支配，就很容易出现挪用公款和公款私存的现象。 4.存在白条抵库的行为 有的单位出纳认为借出去的钱不久便可收回，况且也是为单位办事临时借用备用金，有领导签字或没有领导签字，写个借条了事，也未及时入账；结果时间一长，库存现金中的白条将成为呆账，从而造成国有资产的流失。 5.现金、银行存款日记账记账不规范，余额不准确 个别报账员、出纳记录现金、银行存款日记账不是及时、序时、逐笔记录，账簿登记混乱，刮擦、涂改现象严重，没有做到日清月结。月末与会计未及时核对现金、银行存款余额，从而造成出纳的现金、银行存款日记账余额与会计的现金、银行存款总账余额不相符，财务报表数据不准确，反映的会计信息失真。 6.出借银行账户 出借银行账户是指个人或单位未按国家有关法律法规规定，将自己的个人账户或单位账户借给他人使用。如有的单位同意外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户，成为其他单位或个人不法行为的“帮凶”。 7.公款私存 公款私存是指将公款存入以个人名义开设的银行账户。 如有的行政事业单位将取得的资产处置、出租收入、罚款收入、经营收入等，未按照规定上缴财政，而是在本单位法定财务会计账外私存私放；有的单位将违规收取的各种费用、 虚列支出转出的资金、以假发票等非法票据骗取的资金存入个人账户保管；有的单位由于拖欠银行贷款、工程款等债务，担心把钱存在规定账户上会被法院执行，以个人名义将公款私存；有些单位将会计账簿内资金转到个人银行卡，方便资金存取；有些实行二级核算单位，不能在银行正常开户，为方便管理，将从上级单位领取资金、以及临时收取的培训费、会议费等存入个人账户；有些单位碍于情面，为各商业银行完成存款任务而公款私存；有些单位财务制度执行不严，为了逃避监管私存私放资金。私存私放财政资金或者其他公款，严重违背了财经纪律，可能会导致挪用、贪污公款的现象发生。 8.银行账户开立混乱 有的行政事业单位多头开户的现象比较严重，有的在非银行金融机构开户，造成资金分散，不易管理，给财务监督工作带来困难，给财政资金带来安全隐患。 9.应缴未缴、未代扣代缴税费 有的单位未严格执行《税收征收管理法》等税收法规，收取的房屋、门面租金、市场管理费、承包款、资产处置收入、培训费收入、向外提供劳务收入等只开了收据，未开具发票，未缴