2015印度尼西亚税务指南-deloitteus.docxVIP

2015印度尼西亚税务指南德勤税收解决方案组内容关于德勤4印尼一般税收条款6企业所得税11个人所得税22预扣所得税和最后税款26增值税35土地和/或房屋和关税46转让定价49避免双重征税协定概述58联系方式70关于德勤“德勤”Deloitte指一个或多个德勤会计师事务所有限公司，(一家根据英国法律组成的私人的担保有限公司DTTL的网络成员公司)以及相关实体。DTTL和每个成员公司在法律上是独立的实体，请参阅/id/aboutDTTL及其成员公司的更详细的描述。德勤可以提供审计，咨询，财务咨询，风险管理，税收及相关服务,公共和私人客户横跨多个行业。德勤的全球成员公司遍布逾150多个国家和地区,德勤凭借世界一流的专业服务能力和优质的服务，协助客户在全球各地取得商业成功。德勤有超过220,000专业人士致力于在行业内追求卓越，树立典范。德勤的专业人士以恪守诚信，卓越多样性的文化实力和协作统一为市场和客户服务。他们不断进步，富有挑战性的经历，丰富职业发展机会的环境。德勤专业人士积极推动企业社会责任，建立公众的信任，为所在的社区带来积极的影响。印度尼西亚德勤德勤在印度尼西亚的服务由以下单位提供：?OsmanBingSatrioEny(“OBSE”)，注册会计师事务所?德勤税收解决方案组(“DTS”)，税务咨询公司?德勤印尼顾问公司(“DKI”)，金融和商业服务德勤税务解决方案经过实践验证，能够协助客户发展和实施创造性的税务解决方案，完善他们的商业策略。我们为客户提供切实可行的解决方案来解决他们的需求，更深入了解客户在印度尼西亚税务方面的要求。在应对印尼税务系统的复杂性和特殊性方面我们的印尼和其他外籍税务专业人士有独到见解，能帮助企业迎接日益复杂的市场挑战。德勤税务解决方案的专业人员通过其专业知识帮助企业在以下领域解决相关税务问题：?税收计划策略?公司结构?兼并和收购?个人税收?守法纳税?联络税务办公室?交易援助?转让定价?海关和国际贸易的间接征税?跨境征税/国际税务?税务审计和税务争议解决?税务诊断检查印尼一般税收条款印尼一般税收条款经2009年第16号税法最新修订的1983年第6号法关于税收通用程序和规定。居住印尼的税收以居住权为基础。居住权的判定标准如下：?个人居民纳税人包括：a.居住在印尼；或b.在任意12个月的周期里在印尼境内居住超过183天；或c.在印尼境内一个财年，并打算在印尼居住；或?公司的居住权是基于有效的注册地或经营场所。税收制度的基础?纳税人根据自评估体系填写纳税申报表。?公司\组织成员为单独纳税人，因为没有集体免除条款。?诉讼时效从2008财年开始为往前追溯5年，有犯罪行为的为10年。?印尼实行了一系列的个人和企业纳税人的税收规定。总结如下：1.所得税，包括：a.企业所得税；b.个人所得税；c.员工薪酬的预扣所得税；d.第三方的各种费用的预扣所得税。2.增值税(VAT)和奢侈品消费税(LGST)，符合特定条件的。3.土地和/或房屋税，符合特定条件的。收益确认?印尼应税居民在全世界的收益都需缴税(符合特定条件的居民国外收益可以享有国外税额扣除)。?印尼非居民的境内收益征税，适用所有的税收减免规定。时间表税收类型每月付款最后期限每月报税最后期限年最后报税期限1企业所得税次月15号次月20号财年结束后第4个月底2个人所得税次月15号次月20号财年结束后第3个月底2员工预扣所得税次月10号次月20号N/A其他预扣所得税次月10号次月20号N/A增值税VAT和奢侈品消费税LGST增值税退税申报期限内3次月底N/A备注：1.所有未缴纳税费必须在提交年度纳税申报之前交付。2.纳税人可以采取向国家税务总局提交通知的方式，申请延期缴纳年度所得税最多2个月。由财政部人员收集的，次月15日到期的海外无形资产及应税服务的增值税评估除外。管理，账簿和记录?通常账簿和记录，包括在电脑上的，应该使用印尼盾为货币单位并使用印尼语，须在印尼保留10年。?外国投资(PMA)公司，常设机构，某些与国外是隶属关系的实体或纳税人准备财务报表以美元作为记账本位币的，经财政部批准，可按照印尼财务会计准则使用英语和美元记账，而对于石油和天然气合作合同的承包商和在公司经营采矿合同下的公司运营，只需通知即可。?在取得国家税务总局DGT的允许下可以更改记账方式和周期。?没有法定要求会计师对纳税人账户的税收目的进行审计。?然而，如果纳税人有经审计的报表，国家税务总局DGT要求他们提交年度税务档案。税务审计和核查?国家税务总局DGT可能会在法定时效结束前进行税务审计或核查。?对于多缴纳税金退税要求则会引发税务审计。?纳税人需要请求开始后在一个月内完成递交所有数据/文件。数据/文件在审计过程中未能递交被视为认同税收程序。?如果在税务审计完成前仍存有争议，纳税人可以提出由地方