【2017年整理】选题报告3.docxVIP

北京科技大学天津学院本科生毕业设计(论文)选题报告 PAGE - PAGE 1 - 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc376282520 1文献综述 PAGEREF _Toc376282520 \h 2 HYPERLINK \l _Toc376282521 1.1本课题国外研究进展 PAGEREF _Toc376282521 \h 2 HYPERLINK \l _Toc376282522 1.2本课题国内研究进展 PAGEREF _Toc376282522 \h 2 HYPERLINK \l _Toc376282523 2课题背景及开展研究的意义 PAGEREF _Toc376282523 \h 5 HYPERLINK \l _Toc376282524 2.1课题背景 PAGEREF _Toc376282524 \h 5 HYPERLINK \l _Toc376282525 2.2研究意义 PAGEREF _Toc376282525 \h 5 HYPERLINK \l _Toc376282526 3研究方法、内容及预期目的 PAGEREF _Toc376282526 \h 6 HYPERLINK \l _Toc376282527 3.1研方究法 PAGEREF _Toc376282527 \h 6 HYPERLINK \l _Toc376282528 3.2研究内容 PAGEREF _Toc376282528 \h 6 HYPERLINK \l _Toc376282529 3.3预期目的 PAGEREF _Toc376282529 \h 6 HYPERLINK \l _Toc376282530 4 进度安排 PAGEREF _Toc376282530 \h 8 HYPERLINK \l _Toc376282531 参 考 文 献 PAGEREF _Toc376282531 \h 9 HYPERLINK \l _Toc376282532 指导教师意见 PAGEREF _Toc376282532 \h 11  1文献综述 1.1本课题国外研究进展 内部控制古已有之，而随着现代公司制度的出现和组织结构的复杂化，其重要性日益凸现。内部控制对于提高企业经营管理水平，保护投资者利益，维护资本市场秩序都起着举足轻重的作用。 英国主要体现自律精神的内部控制执行机制，董事会和审计师审查的内部控制涵盖了所有类型的控制。Dennis Kaplan认为当内部控制薄弱的时候，由于管理当局可能越 过内控，审计师无须再评估管理当局的诚实性。但是，经理可能故意选择弱的控制以掩饰舞弊。因此，即使存在管理当局越过内控的可能，审计师仍应该在舞弊风险评估中将内控强弱作为一项风险因素。PearceRobins将战略执行过程划分为细化、调整、控制三阶段。细化即把企业的长期目标转化为短期的具体目标，细化到各级员工的经营活动中；调整即为保证目标的实现，调整组织结构及业务流程，一边与企业战略相匹配；控制即对战略执行过程和效果及时追踪，战略执行过程中的信息控制对战略管理的进程和效果偏差，行为控制将各级员工的绩效评价和奖惩激励制度与战略执行相衔接，两项控制修正预期偏离预期目标的行为，以保证企业战略的有效执行和持续发展。 1.2本课题国内研究进展 在我国，内部控制问题从登上学术殿堂到成为学术热点不到十年时间，现在内控已成为学术界和实务界的热门议题，其重要性日益凸现。内部控制对于提高企业经营管理水平，保护投资者利益，维护资本市场秩序都起着举足轻重的作用。如何完善内部控制执行机制，促使企业有效地执行内部控制制度，对于规范企业行为，保护投资者利益及维护市场秩序都具有重要的意义。 晓芳[1]对我国企业内部控制执行机制现状进行分析与评价，提出了我国现阶段在企业内部控制执行上应采取以强制执行机制为基础和保障，逐步强化自我执行机制的思路，并提出了相应的对策建议。 马珩[2]提出建立企业内部控制监督，社会监督和国家监督三位一体的会计监督体系，对于规范会计行为，保证会计信息的真实，完整，提高会计经济效益，维护社会主义市场经济秩序起到重要的保证作用。 严李浩[3]认为加强内部控制制度建设对于提升财务公司风险管理能力，实现可持续发展均具有现实意义。如合理设定财务公司内部控制的目标，完善财务公司内控体系的组织结构强化法人治理，完善财务公司内控体系的制度结构等方法提升财务公司风险管理能力。 戴文涛、王茜、谭有超[4]认为企业内部控制评价概念框架的逻辑起点是企业内部控制评价本质，企业内部控制评价的目的是满足企业利益相关者在制定和履行契约时对企业经营，资产安全和法规遵守等方面的信息需求，其本质是一种信息披