前年度损益调整学习.docVIP

以前年度损益调整不属于损益类科目，也不是权益类科目。 它是个调整或者叫做过渡科目，一般是在本年，发现上年有涉及损益调整的时候，比如多做了费用，用这个科目作调整以后，直接转到 利润分配-未分配利润 ，不在本年利润里面反映。这个科目只有发生额，没有余额的，不会影响本年利润的。06年“管理费用”科目多结转了损益 出现贷方余额 如何调整1、金额不大，直接调整当年，正确。 2、金额足够大，就要调整年初数，在所有者权益变动表中有年初数调整栏目。资产负债表要调整的年初数的项目有：应交税费、未分配利润、盈余公积。 具体分录为： 借：管理费用 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 再按以前年度损益调整差额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 会计软件做账，只能按正确的模式做，所以不能按第一中方法，因为第一种方法只能在手工模式下可靠，这就是电子计算机的弊病。我去年第四度和和全年没有计提所得税 只在2008年交纳的时候做了会计分录 现在我要补计提去年的所得税 并调整以往年度损益 请问具体的操作方法及分录,谢谢.计提所得税 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 结转 借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整 缴纳 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款