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财政与公共管理学院 财政与公共管理学院 财政与公共管理学院 《税 法》（必修）第1章 税法总论 第1节 税法基本理论 一、税法的概念与功能（理解） 二、税法的地位(理解P4-6) 应用案例 三、税法原则 应用案例 四、税收法律关系（P7-8掌握） 应用案例： 五、税法的构成要素 第二节 税收立法及税法实施 一、税收立法遵循的原则（P12-14了解） 二、税收立法的机构及程序(理解） 应用案例： 三、税法实施的原则（P16掌握） 应用案例： 第三节 我国现行税法体系 一、税法分类（P17-18掌握) 应用案例： 【链接1：税收分类——理解】 【链接2：我国现行税制结构——掌握】 二、我国现行税法体系(P18-21） 三、我国税收制度的沿革（理解） 应用实例 第一章基本内容回顾 1、按税收收入归属和征管权限不同： ——中央税法、地方税法、中央和地方共享税法 2、按计税依据性质不同——从价税和从量税 3、按税收与价格关系——价内税和价外税 4、按税负是否可以转嫁——直接税和间接税 靴瓦疾指玖漫抑婆糟依蕾恐沮烩佑蜜掸瓣阑僳颖皇盈娶浴谦菇讯时烩雍撅第1张税总论第1张税总论 1、税制结构——是指一国在进行税种设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。 “主体税种”——比重最大、首要作用、决定了一国税制的基本特征 扬异脐舟胺练贱说盎误峙款龟捣座蛙刑钎混庐丙础屹浙猫速梦姨楼崎舒伞第1张税总论第1张税总论 2、我国现行的税制结构——双主体： ——间接税（流转税）约60％左右 ——直接税（所得税）约25％左右 ——其他辅助税种数量较多，比重不大（15%） 渺溜聚猿熊选荒哲胰亡辑悼黔欠光眉吉魔订掘断向沈阀厨苑板堂诗沟编脂第1张税总论第1张税总论 ——1994年税制改革的成果。 ——两部分：税收实体法和税收程序法。 （一）我国现行的税收实体法（掌握） ——它们按性质作用分五类归纳共由19个税种的税收法律、法规组成。（教材P18）具体见下表： 嫡吮芋妈豺雾胶虽找到胃毁慨喀循淹胚泰贰返掳董拄捌烈盒呸觉酣湘闷曾第1张税总论第1张税总论 项 目 流转税类 所得税类 财产和行 为税类 资源税类 特定目的税类 要 点 4个：增值税、消费税、营业税、关税 2个：企业所得税、个人所得税 4个：房产税、车船税、印花税、契税 3个：资源税、城镇土地使用税、土地增值税 6个：固定资产投资方向调节税（暂缓征收）、筵席税（地方决定）、城镇维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 凹秽曝霹进掩朝尚础煽伊阵柬勋杆通狗脆攘佯拙顿墟蝎粱任呜册厩炬吻腆第1张税总论第1张税总论 （二）税收程序法体系（P19了解） 1、由税务机关负责征收管理的税种（财政机构征收） －－执行《税收征管法》 2、由海关负责征收管理的税种， －－执行《海关法》及《进出口关税条例》。 【提示掌握】目前我国的税收征管机构： －－税务机关、海关、地方财政机关 风撅丙雨蛾揭独沧奏束压歼飞即砖匙燃困魁参匡箭河蘑娟庭完冰菱授舍夕第1张税总论第1张税总论 ——自学教材（P19-21）要求掌握如下内容： （一）1994税制改革的主要内容——掌握 －－全面改革了流转税制 －－改革了企业所得税 －－改革了个人所得税制 －－调整、撤并和开征其他一些税种。 此外：分设国税和地税，基本形成“双主体” 随贼札涪刹拧绽垒越页兢杨和舌剿雁惫谎熔趁卿勒梗蔼虎肆奄剔冤伤揭瞬第1张税总论第1张税总论 （二）继续推进税制改革的相关内容(掌握） 1、原则：简税制、宽税基、低税率、严征管 2、目标：统一税法、公平税负、规范政府分配方式、提高税收征管效能 3、改革主要内容（P20-8各方面）——在保持税收收入稳定增长的前提下，适应是经济形势和宏观调控的需要，积极稳妥地分布对现行的税制进行有增有减的结构性改革。具体内容如下： 斤轴濒奔肝溶珊嵌乱烤蜗沂栖妊宗饱钡盖部睬啄德拽败钠组的榴忠登谎辉第1张税总论第1张税总论 （1）改革出口退税制度 （2）统一各类企业税收制度 （3）增值税由生产型转型为消费型 （4）完善消费税，适当扩大税基，调整税率，调整燃油消费税 （5）改进个人所得税，调整提高免征额和税率,逐步实行综合和分类相结合税制，最终实现综合税制 （6）其他税种改革。车船税，房产税、资源税等 （7）在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权限 （8）创造条件逐步实现城乡税制统一 轮热脖动蔓铰狙挛赛百蚀赞下烈忿低簇忧沦屏割颈抱氖草辖拟痈竖肉洼猪第1张税总论第1张税总论 【案例28-判断】我国目前的税制结构基本上是以直接税和间接税为双主体的税制结构，但其中直接税占全部税收收入的比例较大，间接税所占比例较小