2009年全国粮食清仓查库账务检查方法.docVIP

附件2： 2009年全国粮食清仓查库 账务检查方法 一、概述 粮食库存账务检查是指通过对被检查企业与粮食库存有关的账簿、记账凭证、报表和合同等资料的检查，以及与粮食实物数量的对比，验证粮食库存统计数据是否真实。重点检查统计账、会计账和保管账的账账相符及与粮食库存实物清查结果的账实相符情况。粮食库存账务检查包括统计账检查和会计账检查。 二、准备工作 （一）检查人员的准备工作 1.自上而下直至被检查企业的统计报表。 2.省级粮食清仓查库领导小组提供的《2009年3月末国有粮食企业库存实际储存库点合并登统表》（以下简称《合并登统表》）。 3.储备粮规模、轮换计划等文件，国家临时存储粮收购、销售和移库等文件。 4.账务检查工作底稿和汇总表格。 （二）被检查企业的准备工作 1.企业自查工作底稿及汇总表。 2.统计账、会计账和保管账，以及相关的原始凭证和文件等资料。 3.涉及在途粮食、异地储粮、委托代储和受托储存粮食业务的企业，准备相关合同、粮食权属证明等资料。 4.已实际发生但尚未做账务处理的粮食损失、损耗以及政策性借粮等情况，应提供详细的书面说明。 三、统计账检查方法 （一）账账核对及账实核对 1.核对企业粮食库存统计报表 按照自上而下的顺序，直至被检查企业，逐级检查最近3个月粮食统计报表。 （1）上下级统计报表的库存数据是否一致。检查各级统计报表数据之间以及与企业上报统计数据之间