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银行承兑汇票知识 朱家祥 2011年 汇票业务银行办理流程 以差额承兑为例： 1、提出申请，提交相关资料（明细：企业法人类、法定代表人类、业务报表类、抵押物法律手续类等） 2、上会审批 3、填写申请单，出票↓ 思考： 1、通过银行承兑汇票的结算流程，为什么不收一般商业银行的承兑汇票？ 2、7月14日报道，酝酿中的《银行破产法》 为什么企业愿使用银行承兑结算？ ↓ 银行承兑汇票的资金放大效应 1、差额抵押；？ 2、差额担保承兑；？ 3、厂商银；？ 4、货物第三方监管；？ 思考：为什么办理全额保证金的银行承兑业务？ 思考： 除了放大资金规模的作用，还有一点重要的作用？ 公司急需用现金，银行承兑如何变成现金？ ↓ 银行承兑汇票的贴现要求 一、证明真实交易背景的材料： 1、合同 2、发票，要求票面金额≥承兑票面额 二、承兑利息 1、银行随市场变化而随时调整 2、由于国家提高银行存款准备金率，银行贷款指标不足，推出大量银行承兑业务，解决存款不足问题，导致银行承兑量大，占用贴现银行贷款指标，导致贴现利率远远大于银行贷款利率（7月26日，12/‰/月，年息达到15%，而贷款基准利率仅6.56%）。贴现利息与贷款总指标跷跷板效应 思考： 1、将未到期的银行承兑汇票，贴现利息如何计算？例：8月1日出票，今天11日去银行贴现，利息如何计算？ 2、为什么银行一般会多计算5-7天利息？ 企业如何利用银行承兑理财？ ↓ 使用银行承兑汇票的理财 1、购票折扣 思考：出票时间长短与折扣的关系 2、08年金融危机时期，国家3万亿货币投放后，市场资金充裕，承兑贴现率低于定期存款利率。 思考：大资金如何抓住机会盈利的？ 3、背书转让用于支付采购等↓ 银行承兑汇票的背书转让 收取银行承兑检查事项 收取承兑汇票的注意事项： 1、印章不能过界； 2、银行不能模糊不清 3、所附背书纸张不足，应按照规定粘贴连接 4、转让两种：真实交易关系；卖票融资 5、不能收回头票；？什么是回头票 6、加长粘贴时，骑缝盖章后，二次盖章，不算回头票 7、客户不要开发票的，尽量不收该类客户的承兑 思考： 既然可以背书转让，为什么公司不能接收大量承兑？ ↓ 为什么公司不能接收大量承兑？ 1、名牌白酒厂家要求；国外厂家 2、供应商在此背书支付困难（农民） 3、公司扩大规模，需要自己办理承兑，才能发挥财务杠杆作用 思考：有的厂家只要一手票，不接受二手票（背书转让票），公司如何将接收的客户的银行承兑汇票转化使用↓ 使用银行承兑汇票的分拆合并业务 合并、分拆业务介绍 思考： 合并、分拆业务对出票时间要求1个月以上，思考：为什么？我公司在旺季前什么时间安排收取承兑合适？ 收取承兑能否放大公司资金规模？ 思考： 1、银行办理承兑后，银行是么时间将资金支付给对方银行？ 2、为什么银行可以在公司信用额度以外，增加承兑业务信用额？ 提问时间 ？ 谢谢倾听 朱家祥 管理咨询师 注册会计师 审计师 2011年8月10日 * * 银行承兑汇票办理流程 办理银行汇票结算使用两套凭证：一套是委托银行签发汇票时填写的汇票申请书；另一套为银行受理后为客户签发的银行汇票 千 分 角 十 千 十 元 万 百 百 汇票金额 代理付款行 用途 账号或住址 账号或住址 收款人 申请人 ××银行汇票申请书（借方凭证）2 第 号 申请日期 年 月 日 银行承兑汇票形式 银行汇票结算程序 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 ③ 持汇票付款 ①填写银行汇票申请书办理汇票 ② 取得银行汇票 ⑧ 交易结束划回余额 ⑥ 传递汇票 ⑦ 划转款项 ④ 填写进账单，送存银行汇票 ⑤ 退回进账单回单 *