目标成本管理制定方法(试行)重点.doc

目标成本管理办法前言 流程概况 流程目的 明确目标成本编制程序和编制方法 流程范围 适用于公司开发的所有项目 流程主导及 参与小组 ），相关 部门 流程中承担职责 负责目标成本指导书的审核和批准。 审核目标成本指导书。 成本 负责收集资料和同类工程的经验数据来支持测算。 根据收集的资料进行成本测算，编制目标成本指导书，对成本进行控制。 提供详细的施工图文件。 提供各类设计指标、装饰标准及工程做法。 工程项目部 1．负责提供前期现场三通一平相关成本测算数据。 工作程序资料准备阶段成本收集以下相关资料： 规划设计草案、建造标准及以前竣工的类似工程的数据指标。 编制阶段 阶段的成本经评审确定后，成本组织、营销、和财务召开成本分析会，提出各项成本测算要求。开发间接费中行政管理费、利息、物业完善费由负责提供数据，土地费用政府报建报批费用勘查设计费用由负责提供数据，营销费用由营销提供，工程前期费用（拆造补偿、外围协调等）由，其他各项由成本控制中心负责按照类似工程的经验数据进行测算。 测算过程中遵从下原则：量价分离、根据经验和通过计算确定工程量、根据经验或单价分析确定单价、计算合价。 。 目标成本测算完成后，按使用功能进行成本分摊。 成本汇总各项成本科目测算数据，编制《目标成本控制指导书》并交分管领导审核，最终经批准，作为项目实施阶段正式的成本控制目标。 2.3.3方案深化（扩初设计）阶段——目标成本【成本部主办，集团评审决策后下达项目目标成本】 依据设计部提供的项目技术经济指标、项目配置标准，成本部在组织项目部、设计、工程、采购、营销等部门共同充分讨论后，完成【目标成本】的编制。 【目标成本】编制完成后，结合工程实际情况完成【项目合约规划方案初稿】。 在编制【目标成本】过程中，成本部应与相关部门研讨后对方案深化（扩初设计）图纸提出技术经济优化措施建议；经分管领导审核、总经理审批后执行。 【目标成本】带入经济模型测算后应满足【成本测算（定位版）】的收益指标。 【目标成本】是项目方案深化设计（扩初设计）阶段论证资料的一部分，须与项目方案深化设计（扩初设计）成果一同报集团审核/审批。通过审批后，作为该项目的目标成本控制要求进行下达，并作为该项目相关考核的依据。 设计部根据目标成本，指导施工图设计。 【目标成本】进一步检视、控制方案深化设计（扩初设计）成果符合【成本测算（定位版）】的收益指标，经审批过的【目标成本】及【项目合约规划方案初稿】作为【项目合约规划详细方案】的编制依据。 【目标成本】下发后设计部根据目标成本，指导完成最终版施工图设计，组织招标后项目开工前，还需要依据下发的【目标成本】及招标结果完成【目标成本指导书】，报集团审核/审批后下发执行。 2.3.4施工图阶段，合约规划详细方案 施工图设计阶段，成本部组织各相关部门结合工程实际情况在总承包工程招标前对项目合约规划方案初稿完成调整，形成【项目合约规划详细方案】，并按报集团备案审批。 待施工图完成后，开展工程招标采购工作。 2.4对比分析阶段 测算完成后，成本负责和类似的工程进行对比分析，找出成本差异，进行成本分析。 确定目标成本应遵循的基本原则 标杆瞄准 在项目选择和项目策划阶段，营销通过市场提供销售价格市场标杆，成本应通过工程成本市场标杆以及非工程成本市场标杆。 满足顾客需求 在项目选择和项目策划阶段必须关注目标顾客定位、分析目标顾客核心需求和一般需要，并将其转化为定性或定量的明确描述。 在分阶段确定目标成本时，应始终注意将成本分项结构向顾客核心需求方向倾斜。 竞争策略要求 在项目选择和项目策划阶段，应调查分析竞争对手的综合竞争能力，结合项目自身资源条件和经营目标，形成明确的竞争策略，并将竞争策略对产品定位的要求表述成定量指标或定性描述。 在分阶段确定目标成本时，始终注意成本分项结构满足竞争策略要求。 倒逼成本 通过项目选择和项目策划阶段的市场和可行性研究工作，依据市场标杆和项目挖潜措施对项目可能获得的盈利空间做出准确判断和取舍。 用合理的预期税前盈利额倒逼项目总成本，并用以指导“限额设计”和项目开发策划的硬性指标。 用项目总成本层层倒逼方案设计成本、初步设计成本、施工图设计成本。 方案设计形成的目标成本≤项目总目标成本-成本预备费（一般为项目总目标成本×8%）。用项目总目标成本减去成本预备费的结果倒逼指导方案设计，直到方案设计优化满足此要求。 初步设计形成的目标成本≤方案设计形成的目标成本+成本预备费20%。用方案设计形成的目标成本倒逼指导初步设计，直到初步设计优化满足此要求。 施工图设计形成的目标成本≤初步设计形成的目标成本+成本预备费10%。用初步设计形成的目标成本倒逼指导施工图设计，直到施工图设计优化满足此要求。 测算的施工图设计成本加上未使用的成