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ST博元投资内部控制缺陷探析 博元投资涉嫌重大违法 被启动强制退市机制 时间：2015年地点：北京 黑天鹅正在朝退市概念板块飞去。今日证监会新闻发言人表示，博元投资的违法行为十分严重，涉嫌信披重大违规。为了掩盖股改资金不到位的事实，虚增资金；从手段上看，2011年-2014年多次伪造银行汇票，多次使用虚假的汇票入账，其中2011年年报虚增资金3.4亿元；其净资产实为负，追溯调整后，连续四个会计年度均为负值。上交所依法对博元投资实施退市风险警示，这是2014年10月17日，中国证监会修订退市制度后，沪深两市首家上市公司因重大违法行为启动退市机制。 *ST博元回应奇葩年报财务报告 公司5月15日起暂停上市 4月30日，*ST博元公布了2014年年报及2015年一季报，在年报中，“无法保证年报报告中财 务报告的真实、准确、完整”的一句描述令市场哗然。对于这样一份奇葩的年报，上交所也向 公司下发了问询函，要求公司对相关事项进行说明。对此，*ST博元5月3日晚间公告，称公 司已于5月3日回应了上交所的问询函。公告称，年报中出现上述陈述，主要是因为公司本届 董事会、监事会全部成员系经2015年1月23日召开的公司第一次临时股东大会选举产生，除 监事徐旅、程靖、周辉朋外，其余人士作为候选人此前均未曾在公司履行任何职务。公司被 立案调查的相关事项均发生于2015年1月1日之前，不在本届董事会全体成员、全体高级管理 人员及本届监事会部分成员任职期内。 　因此，本届董事会、监事会及高级管理人员申明作出了无法保证2014年度报告、2015年第 一季度报告内容的真实、准确、完整、不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并不承担 个人和连带的法律责任的陈述。 　另据公告显示，公司股票将于5月4日复牌，此前公司股票已在风险警示板交易21个交易日， 将在9个交易日后停止交易，并暂停上市，预计最后一个交易日为5月14日。 珠海市博元投资股份有限公司 ????????????内部控制缺陷 P275? 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在的漏洞，不能有效防范错误、舞弊及其他风险，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误、舞弊及其他风险的情形。 包括：设计缺陷 p277 运行缺陷p278 博元投资将被实施退市风险警示 三宗罪全解析 三宗罪全解析 * 组长 刘心蕊 组员 刘旭瑶 刘佳 陈露 熊艺臻 詹如青 郭康莉 牟星月 陈瑜露 退市新政发威了。因博元投资构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据罪，上海证券交易所[微博]将于3月31日依法对其实施退市风险警示。博元投资也因此成为退市新政正式实施之后，沪深两市首家因重大违法行为启动退市机制的上市公司。 博元投资此次涉及的违法行为到底有哪些？ 将被实施退市风险警示 在3月27日的证监会[微博]例行发布会上，证监会新闻发言人邓舸表示，因博元投资构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据罪，3月27日证监会依法将此案移送公安机关追究刑事责任。并且，上海证券交易所[微博]将于3月31日依法对博元投资实施退市风险警示。 事实上，早在去年6月，博元投资因重大违法违规被广东证监局立案调查。经过调查，博元投资曾于2011年4月29日公告的控股股东华信泰已经履行及代付的股改业绩承诺资金3.85亿元并没有真实履行到位。 为了掩盖这一事实，博元投资在2011年～2014年，多次伪造银行承兑汇票，虚构用股改业绩承诺资金购买银行承兑汇票、票据置换、贴现、支付预付款等重大交易，并披露财务信息严重虚假的定期报告。 　《每日经济新闻》记者注意到，博元投资此次是因为构成涉嫌违规披露、不披露重要信息罪和伪造变造金融票据等三宗罪而被退市风险警示。 具体来看，第一宗罪是虚构银行交付数据。博元投资全资子公司珠海裕荣华投资有限公司(以下简称裕荣华)财务资料记载了多笔发生于2011年的银行收付交易：4月29日收回东莞市景瑞实业投资有限公司借款3.84亿元；5月25日从中信银行(8.00, -0.11, -1.36%)东莞星河支行账户转账3.84亿元至裕荣华建行深圳中心区支行账户；8月1日从深圳宝生村镇银行账户转账3.9亿元至裕荣华建行深圳中心支行账户；9月26日向深圳市利明泰股权投资基金有限公司付款1000万元；10月31日向工行上海分行付款3215.83万元；12月13日向华信泰付款1302.17万元；12月13日向华信泰付款33482万元。 不过，经过调查，裕荣华上述7笔银行收付交易都没有真实发生。 第二宗罪，博元投资和子公司的应收票据交易存在背