预算部分示.ppt

[本章重点与难点] 1、全面预算的含义2、全面预算体系的内容3、全面预算的编制程序4、编制预算的具体方法及其特点 完整的全面预算应包括经营（业务）预算、财务预算及专门决策预算三个部分： 1.经营（业务）预算： （1）销售预算 （2）生产预算： 直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算 （3）销售成本预算 （4）销售及管理费用预算 2.专门决策预算 （1）资本支出预算 （2）一次性专门业务预算：根据特定的投资筹资项目编制 3.财务预算 （1）现金预算表（2）预计损益表 （3）预计资产负债表 上 下 结 合 预 算 编 制 流 程 图 企业预算编制中的重点问题： 1.公司预算管理委员会如何制订战略方针与目标 2.公司预算管理委员会、预算办公室和审计中心审核预算的内容 3.预算编制指南 2.企业如何编制预算？ 固定预算是一种最基本的全面预算编制方法，该方法所涉及到的各项预定指标均为固定数据。这种预算方设法也叫静态预算。 假定该公司并未达成生产BMB10.000件的目标。该公司仅生产BMB9，400件，倘若该公司采行静态预算，则绩效报告如下表： [注]：U代表不利差异，F代表有利差异 表中成本差异没什么用途，因为这项比较并不是以同一业务水准为基础而作比较。静态预算的唯