(发债企业专项核查要点.doc

附件1 申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 一、申请发债企业贯彻国家有关政策情况 1、获取2010年以来，国务院、国家发改委和有关部门发布的关于债券融资、地方政府投融资平台公司规范发展的有关政策文件国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知国发2010】19号[2010]412号）文件财务相关规定贯彻情况。 4、《国家发展改革委办公厅关于进一步规范地方政府投融资平台公司发行债券行为有关问题的通知》（发改办财金[2010]2881号）文件财务相关规定贯彻情况。 5、《国家发展改革委办公厅关于加强企业发债过程中信用建设的通知》（发改办财金[2012]2804号国家发展改革委办公厅关于进一步强化企业债券风险防范管理有关问题的通知发改办财金[2012]3451号国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的发改办财金[2013]957号发债企业规范运作情况企业独立运作、政府公务员兼职、治理结构、决策机制情况申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 “外包”形式取得收入的业务，主营业务是否独立。 （3）人员是否独立。结合工薪循环，核查发行人所有员工的构成情况，母公司及重要子公司的董事、监事、(副)总经理、财务负责人等高级管理人员、部门领导等中层干部和其他员工是否专职，人事编制是否属于发行人，是否在发行人领薪。对于上述人员在发行人控股股东及其控制的其他企业兼职，以及在政府有关部门任职公务员的，应当详细核查列明并确认发行人人员是否独立。 （4）财务是否独立。发行人是否具有独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度。财务人员是否存在兼职的现象，银行账户是否存在与控股股东及其控制的其他企业、政府部门共用的情况。 结合往来款项的核查，对于关联方、政府部门大量占用发行人资金的，核查资金支付的审批程序，是否影响发行人的财务独立性（该情形很可能影响财务独立性）。 （5）机构是否独立。发行人是否建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东及其控制的其他企业间是否存在机构混同的情形。是否与政府部门、控股股东存在“一套人马，两块牌子”的情况。 （6）是否存在政府公务员在发行人兼职的情况（通过核查前述“人员是否独立”索引）。 根据《公务员法》第五十三条“公务员不得从事或者参与营利性活动，在企业或者其他营利性组织中兼任职务”。同时《公务员法》第四十二条规定“公务员因工作需要在机关外兼职，应当经有关机关批准，并不得领取兼职报酬”。因此，如发行人存在高管由政府官员兼职的情况，发行人提供有关机关的批准文件、不领取兼职报酬的依据重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金三重一大核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 2、母公司对合并报表企业的实际控制情况，包括人员、财务、管理制度等 （1）分别按照投资设立、收购合并、无偿划入等列明纳入合并报表范围的子公司的基本情况。发行人通过派出董事或管理人员，在子公司中实际履行决策管理权的情况。 （2）核查发行人对子公司主要管理人员的任命、考核、薪酬决定等制度规定与实际管理情况，是否存在子公司主要管理人员由政府部门、子公 司自行任命等情况。 （3）核查发行人对子公司财务的控制情况，包括财务负责人的任命或调动、财务与会计制度规定和执行、财务预决算管理、资金调配（是否受到限制）、利润分配等。 （4）核查发行人是否建立健全对子公司的管理制度，以及子公司是否具有健全的管理制度。 3、企业财务管理制度健全状况政府对企业的监督管理情况，是否设立风险防火墙申请发债企业资产、利润等财务指标的真实性、合规性申请发债企业专项核查要点 被核查单位： 核查期间： 核查事项 核查人员 底稿索引号 大额未达账户未进行调整。 3、应收账款（长期应收款） 获取近三年报告期末应收账款的客户构成，结合收入核查，核实应收账款的真实性，是否存在报告期确认收入，但未收回款项或收回很小金额款项及其原因，分析判断是否为人为虚构收入所形成的应收账款。核查是否对大额款项进行了函证并取得回函，对于应收政府及所属部门和直接控制的企业款项，必须取得回函。若存在已逾期的长期应收款项，是否获取包括政府相关部门等债务人的还款计划。 核查应收账款账龄划分是否准确，是否按照会计政策足额计提坏账准备。 4、预付款项 获取近三年报告期末预付款项的构成情况，对于大额预付款项，结合采购、（代建）工程项目等业务，取得相应的合同并核对一致，核查预付款项的真实性。核查是否对大额预付款项进行了函证并取得回函，对于预付政府及所属部门和直接控制企业的大额款项，必须取得回函。若存在大额、长期（3年及