23中央企业内部控制评价工作指引061228试卷.doc

中央企业财务内部控制评价工作指引 （2006年度试点用） 第一章 总则 第一条 为规范开展中央企业（以下简称企业）财务内部控制评价工作，客观反映企业财务内部控制工作的实际状况，促进企业不断完善财务内部控制机制，堵塞管理漏洞，有效执行国家有关法律法规和企业内部规章制度，保证企业生产经营活动的正常有序进行，切实维护企业资产的安全、完整，特制定本工作指引。 第二条 本工作指引所称企业财务内部控制评价，是指在财务审计工作的基础上，通过独立的调查、测试、分析企业在一定经营期间内所采取的各项财务内部控制政策、程序、措施，以此检验评价企业财务内部控制体系的建设、实施情况以及运行的有效程度。 第三条 企业财务内部控制评价工作目的是促进企业内部建立健全运作规范化、管理科学化、监控制度化的财务内部控制体系。 第四条 企业财务内部控制评价工作，按照企业财务关系组织实施，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）负责其履行出资人职责企业的财务内部控制评价工作。 第二章 评价的组织 第五条 企业财务内部控制评价工作按照企业财务关系，依据“统一要求，分级负责”的原则组织实施。国资委负责所出资企业的财务内部控制评价工作的组织实施，具体组织方式可采用直接组织实施或者委托企业实施等工作方式。 第六条 国资委直接组织实施企业财务内部控制评价工作的，采取聘请具有相应资质条件的社会中介机构评价或者组