会计继续教育(无形资产-政府补助-所得税-职工薪酬-收入析.docVIP

一 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ ）。=5000+100-80+30+10+8-405028万元 5000万元 5008万元 5020万元  2 . 某企业2008年“递延所得税资产”年初余额17 500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630 000元和810 000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备。其他资料略。本年确认递延所得税资产（ ）。 （810000-630000）*10%-1750017500元 22500元 45000元 5000元  3 . 甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（ 固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（ ）。递延所得税负债50万元 递延所得税资产50万元 递延所得税负债25万元 （700-600）*25%递延所得税资产25万元  4 . 甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元（ 固定资产评估增值60万元）。所得税率为25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（ ）。700-560+（560-500）*25%200万元 155万元 140万元 60万元  5 . 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（ ）。资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等 固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费 没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值 在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值  判断题 （共 5 题） 6 . 正确 错误  7 . 应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。（ ）错误 (也可以不确认)正确  8 . 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（ ） 正确 错误  9 . 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（ ）正确 错误  10 . 某企业2009年预收销货款80万元，按合同规定，2010年2月销售相关产品。则2009年末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0。（ 按预收款交税）错误 正确  某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（ ）。借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50 借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5 借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50  2 . 某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（ ）。未来可税前抵扣的金额为2万元 这里存在2万元的永久性差异 这里不存在暂时性差异 账面价值与计税基础都是40万元  3 . 某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（ ）。60 000元 140 000元 200 000元 230 000元  4 . 甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元（ 固定资产评估增值60万元）。所得税率为25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（ ）。200万元 155万元 140万元 60万元