绩效目标下的预算与成本控制实操重点.ppt

承接战略的人单酬表 序号 项目定义 单位 标准系数 标准单价 标准量 当期累计实际 实际量 标准量 累计金额 1 期初金额 5048 2 订单收入项 流程优化、完善、管理项目 人 1 100 74 74 74 74 发现流程问题并书面预警 笔 1 50 0 0 0 0 增值收入项 74 74 7400 收入项 74 74 7400 3 交通费：包括班车、出租车 项 1 1 260 260 260 260 电话费：包括办公电话费 项 1 1 20 20 20 20 办公费：个人办公用品费 项 1 1 0 0 0 0 费用项 280 280 280 雷区违规：审查发现违反岗位职责及雷区事项 笔 1 100 0 0 0 0 用户满意度：有效投诉 笔 1 50 0 0 0 0 损失项 0 0 0 损失 280 280 280 4 当期损益 7120 5 人单酬余额 5048 目标 创造价值，分享价值 预实零差距 路径 自驱动 （二）双赢的岗位绩效考核指标设计 能让整个企业这头大象开始起舞！真正的绩效考核能够让企业活力无限，让员工士气高涨！问题就在于：您的企业只是考核评分，还是通过绩效进行管理改进？如何通过绩效考核鉴别员工的能力、激励员工的潜力、发挥员工的聪明才智，将是企业各级管理者和人力资源管理人士面临严峻挑战。 绩效目标下的岗位考核指标设计分享 （三） 承接绩效目标的人单酬表具体应用 海尔【案例】 七、绩效目标下的内部管理报告撰写 内部会计报表的构建必须使其能够真正地服务于管理者，服务于企业的经营管理。因此，根据管理层级的要求，内部会计报表的构建应遵循目标导向原则、及时性原则、灵活性原则、相关性原则及成本效益原则，具体来说就是资本保值增值、资产价值最大化、利润最大化和成本最小化原则。 （一）构建对管理决策有效的管理报表 基于管理会计的财务报表评价模型的构建应以企业管理者的意愿和要求为基础。现代企业的经营决策由资本经营决策、资产经营决策、产品经营决策和生产经营决策四个部分构成。基于此，形成了资本经营报表、资产经营报表、产品经营报表和生产经营报表四大内部会计报表。 （二）内部报告撰写要点 1、要清楚明白地知道报告阅读的对象及报告分析的范围 2、财务分析报告一定要与公司经营业务紧密结合 3、关注经营运行，关注重要事项； 4、利用台账和数据库数据突出重点； * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * （三）编制分块（分线）费用预算表  预算资金“分块”控制与管理，能够防止混吃资金大锅饭的现象，避免企业资金预算执行不严，成本费用超支，计划外工程支出时有发生的问题，能够有效控制成本费用，落实项目投资来源。 1、费用分项说明书制定 费用分项说明书是由财务人员主导，出台的一份详尽的编制说明书，是对费用分项明细表的注释，对费用的分类进行说明，目的是使非财务管理者明白费用的分类方式，方便非财务管理者进行与费用分项相关的其他管理工作。 费用分项说明书案例 2、费用指标定额测算方法 成本费用定额管理是优化资源配置、强化成本控制、提高经营效益的有效途径。推行成本费用定额管理是推进全面预算管理的需要，是优化资源配置、合理分配成本的需要，是落实成本管理责任、进行业绩考核的需要。 定额的测定案例 3、编制费用预算分块汇总表 （四）绩效目标下的预算与成本控制实施 绩效目标的建立可以使企业的预算与成本指标的设定更准确，符合企业的发展需要，使预算与成本指标发挥更高效的作用。 正确平衡目标与预算 引才、育才、励才、留才、发才领导及团队建设 激发潜能、培养积极心态 学习能力与创造价值 公平客观的绩效考核 组织结构 产品发展 需求预测 生产规模与排程 新功能研发 品质改进 运营管理 营收增长 获利增长 每股盈余增长 可持续发展 价值最大化 财务绩效 差异化 低成本运作 快速反映 竞争优势 优化供应链设计 凸显核心竞争力 强势的行销能力 最新的软硬件配备 充足的现金流量 企业绩效 市场机会分析 客户满意度分析 市场区隔 竞争战略 行销及广告 市场定位 企业平衡战略架构图 全部可控费用与绩效挂钩核算明细表【案例】 (2) 重点可控费用与绩效挂钩核算明细表【案例】 * 例：用工计划与用人数量控制 2015年人力资源部目标计划表 目标 权重 目标内容 2015年计划 措施、手段 完成时间 作业人 检查人 业绩指标 50 建立和导入现代人力资源管理系统 1、? 实行目标工作制度卡 1、 确定公司及部门目标 2月1日 人力部长 　 2、? 绩效考核体系的试行 2、?绩效