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关于信用证单证审核中的风险问题探讨? 法学论文　理学论文　文学论文　计算机论文　经济学论文　财政税收　证券金融　管理学论文　会计审计　工商管理　财务管理　文化论文 关于信用证单证审核中的风险问题探讨|有关银行管理的论文资料 信用证是现代国际贸易结算的主要方式。它使银行信用介入商业信用，在很大程度 上缓解了买卖双方互不信任的矛盾，满足了进出口双方加速资金周转的愿望，故在国际上得以广泛 8ttt8 应用。在我国，进出口贸易结算的50%以上 8 t tt 8.c o m 采用信用证方式。但是dddTt，信用证业务自身的复杂 www.dD 性和游离于基础合同的独立抽象性加大ssbbww了风险防范和金融监管的难度。因信用证引起的经济、法律纠纷此起彼伏。　　在信用证业务中最关键和最复杂 www.dD 的环节是单证审核，由此而产生的纠纷也最多。根据国际商会（1CC）的统计，在其收到的以信用证方式结算的投诉中，涉及单据问题的案例所占比例高达43%.本文试图对信用证单证审核中的风险问题进行探讨。　　一、信用证自身的理论缺陷——“纯单据性”　　信用证自身存在的理论缺陷是风险形成的根源所在。信用证结算方式是纯单据业务，它针对的是单证文件而非货物。这一“独立抽象性”原则（the Principle of Ab—straction and lndependence）体现 ssbbWw 在dd dtt. comUCP500（国际商会1993年修订本《跟单信用证统一惯例》500的简称）第4条规定中：“在信用证业务中，有关各方所处理8tTt8的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。”但单据文件极易伪造。在印刷业发达、便利的今天，伪造钞票、名画已能以假乱真，伪造信用证或是与信用证要求 dDdtt 相一致的提单等单证文件则更为容易 Dddtt ，也更容易 Dddtt 成功。从我国的实际8ttt8看，最常见ssbbww的是出口方以假单证特别是提单行骗，说明货物已经付运，其实8没有这回事，银行仅机械地“审核信用证规定的所有8 tt 单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符（UCP500第3条）后即支付货款，毫无义务核对受益人（出口方）所提供单据的实际8ttt8真实性，这对进口方和银行都是很危险的。除了假提单外还有其他一些 8 tt 欺诈形式，如买卖双方互相勾结，虚构本不存在的交易，或签订高价购销合同，骗取银行开立信用证，然后8双方伪造全套单据，通过议付诈骗银行资金，待银行发觉，诈骗者已携款逃跑或宣告破产，即使银行拥有物权，也因货价高估，无法抵付已付出的款项。除这种构成刑事犯罪的诈骗外，各方当事人很容易 Dddtt 利用 www.8 t t t8. com 信用证”纯单据性“的特点钻空子，以获得ssbbww对自身有利的结果。比如当市场不景气的时候，进口人和开证行往往www.8 t t t8. com对单据百般挑剔，借口与信用证规定不符而提出异议，拖延甚至拒绝付款。　　可见，信用证脱离于实体经济的独立自主性的交易规则与程式给不法分子进行信用证诈骗以及各方当事人谋求自身最大限度的利益提供了可以利用 www.8 t t t8. com 的间隙，造成大量的争执和纠纷，是风险形成的源头。　　二、关于信用证项下单证审核原则的争论　　针对上述情况8 tt t 8. com，各当事人尤其是从事外贸结算的银行，如何把好单证审核关以减少不必要的风险损失，这就涉及到单证审核原则、标准的问题。关于信用证项下单据审核的原则，长期以来存在严格符合原则和实质一致原则两种。所谓“严格符合”原则（the Doctrine of Strict Compliance）是指单据就像是信用证的“镜子影像”（Mirrorlmage）一样，单据中的每个字、字母皆必须ssbbww. c om与信用证中的写法相同dddT，否则即构成不符点。通常将其归纳为“单证一致”和“单单一致”，即单据表面必须ssbbww. c om与信用证条款相符，单据之间表面必须ssbbww. c om互为一致。所谓“实质一致”原则（the Principle of Substantial Compliance）是指允许受益人所交的单据与信用证有差异，只要该差异不损害进口人，或不违反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。国际商会为了dd dtt. com统一做法，在“跟单信用证统一惯例”（UCP）中做出如下规定，“银行必须ssbbww. c om合理审慎地审核信用证规定的一切单据以确定其表面上是否符合信用证条款。”UCP历经几次修改，但其条例中对单据审核须把握的标准却始终如一，严格规定单据的“表面一致”是单据审核的唯一依据。然而在实务中，对这一原则的把握是一大难点，造成大量的不符点问