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四川省润龙环保工程有限公司 财务管理制度（讨论稿） 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，降低成本费用，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 一、财务建设的基本模式、原则及目标 公司财务管理采取“总经理负总责+分管副经理协助抓+财务负责人及主办人员具体落实” 的管理模式，其基本原则为“明晰、高效、监督制约”，即通过三年左右的人员建设及制度建设，形成现代企业“制度完整、人员得力、管理科学”的财务体系，使财务部门达到能够具有较强的“成本控制能力（生产成本的降低、税费及其经费用的控制）、资金把控能力（资金运转效率、增值效率）、融资管理能力”，为公司经营提供强有力的财务支持。 二、财务机构的设置及管理权限 1．总经理负责公司财务工作的全面管理，分管财务的副总经理负责协助； 2．公司设财务部，编配财务经理一名，副经理一名，主管会计2--3名，会计2-3名，出纳2名。其中财务经理负责公司财务部全面工作，副经理协助经理工作，主管会计及会计按照分工分别负责自己分管的项目会计工作。 三、财务人员的职责 （一）财务负责人职责： 1、负责所属人员分工调配，做好本部门人员教育管理； 2、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金； 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； 4、及时为总经理（副总经理）提供财务报表，为单位决策提供财务建议； 5、承办领导交办的其他工作。 （二）会计（主管会计）职责： 1、按国家会计制度规定进行会计核算，编制会计凭证，登记会计账簿，做到日清月结； 2．审核各部门交来原始凭证与报账票据的合法性、合理性、真实性； 3．根据当月会计账薄编制会计报表和财务说明书，报送公司领导； 4．妥善保管公司会计凭证，会计账薄，会计报表和其它会计资料； 5．配合其它部门对分管项目进行成本预测、计划、控制、核算和分析，监督公司相关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益； 6．负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合相关部门催收欠款； 7．监督分管项目财产的购建、保管和使用。按月与仓储部门核对账务，联合对其库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，形出书面报告，相关部门负责人签字后报总经理审批，做出处理；按月与行政部核对低值易耗品账务，配合对其库存办公物资进行盘点及监督。 8．加强和税务、银行、统计、财政等上级主管部门沟通，协调关系； 9、研究税务政策，按时进行纳税申报，合理避税； 10、完成公司领导交办的其它工作。 （三）出纳职责： 1、认真执行现金管理制度，做好现金收付工作；2、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 3、积极配合银行做好对帐、报帐工作； 4、配合会计做好各种帐务处理； 5、每月编制现金流量表报送公司领导； 6、完成上级交付的其他工作。 三、现金管理制度 1、现金日记账应分公司分项目单独建立、单独管理，关联单位、项目之间的现金拆借应由经办人员填写《现金借款单》，财务主管和总经理（经授权的分管副总经理）审批后作为支付依据； 2、公司现金用于日常报销、员工补贴以及零星材料采购和办公用品的采购等，结算起点以上（原则1000元）款项的支付则必须通过银行办理转账； 3、现金收入，财务收到现金时应开具《收款收据》（一式三联，第一联存根联，第二联交款人留存，第三联做账联）并加盖公司财务章，凭《收款收据》进行财务核算； 4、现金支付，必须由相关经办人员填写原始凭证，由财务主管和总经理（分管副总经理）审批后作为支付依据；特殊情况来不及审批的，应由财务主管及总经理（分管副总经理）进行短信确认后财务人员方能支付，做到无凭据不能支付。 5、出纳人员按日核对现金账务，制作流水账，由出纳、相关会计和财务主管签字确认后留底备查。 四．银行存款管理制度 1、凡是有正式开户银行的公司（分公司或特殊的项目部），一切经济往来业务均应通过开户银行办理； 2、出纳人员按日核对银行账，制作流水账，由出纳、相关会计和财务主管签字确认后留底备查； 3、公司出纳按月核对银行对账单，编制《余额调节表》，由相关会计和财务主管签字确认后，同银行对账单一同作为备查资料存档； 4、银行支票（现金支票、转账支票）由出纳统一保管并造册登记，每张支票的支付须经出纳、会计、财务主管在支票存根联和登记表上签字，以备查。 五、印章管理 公司财务专用章和法人章，由财务部主管及出纳分别保管，其它部门需加盖章者要备案登记。 六、财务报表制度 1、公司财务人员在月底结账后，在规定期限内向税务部门报送相关报表，并及时进行纳税申报； 2、公司财务人员按月向公司总经理（分管副总经理）报送财务状况说明书、资产负债表