3存款业务核算与管理.ppt

（二）支取 客户支取存款时，应填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交经办人 借：吸收存款-活期储蓄存款-存款人户 贷：库存现金 （三）销户 销户时应结清利息，并登记“开销户登记簿” 借：吸收存款-活期储蓄存款-XX户（本金） 利息支出 贷：库存现金 作会计分录： 借：库存现金 贷：吸收存款-活期储蓄存款-XX户 续存（会计操作同上，存款金额由存款人告知，柜员代填凭条） 二、定期储蓄存款业务核算 定期储蓄存款是指约定存期，一次或分次存入，一次或多次取出本金或利息的一种储蓄。 特点：存款时间较长，存期固定，规定起存金额。 1．存入 （1）现金存入 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） （2）转账存入 借：吸收存款——活期储蓄存款（××户） 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） （3）同城他行存入 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款——同城交换户 借：其他应付款——同城交换户 贷：吸收存款——定期储蓄存款（××户） 2．支取 （到期全额支取，全额提前支取，部分提前支取） 借：吸收存款——定期储蓄存款（××户） 利息支出 贷：吸收存款——活期储蓄存款（××户） （一）整存整取