2015年05出口退税培训资料概要.ppt

* * * * * * * * * * * 5、调整数据，重新申报 （1）如果税务机关反馈的实际分配率不符，企业应通过“向导—进料加工反馈查询—核销手册明细查询”核对该手册项下的进口、出口报关单数据情况。 可通过导出模块将具体手册数据导出至EXCLE文件，方便手册多的企业核对。 （2）对进口、出口报关单数据缺失或数据不正确的，在“向导—进料加工数据采集—已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”中录入相关数据。录入数据的申报年月应与原申报进料加工核销的年月一致。如企业申报进料加工核销的年月是201401，那么，即使在录入数据时企业已经完成201402的申报，进口、出口报关单的年月仍应是201401，且重新申报的进料加工年月仍应是201401。 注意：在录入时，如果是原报关单内容不正确而重新录入的，金额需要按正确金额减去反馈数据金额的差额录入。如果是反馈数据和正确数据由于四舍五入而导致的金额差异，不需要重新录入，因这些数据只是计算实际分配率，其尾数差异对分配率的影响微乎其微。 实际分配率根据进口、出口报关单及其贸易性质进行计算，如果企业难以判断实际分配率是否正确，可以核对手册项下的进口、出口报关单与实际是否相符，核对的主要内容包括报关单号码、手册号码、贸易性质、金额等。 录入时务必分清是进口还是出口报关单，并录入正确的贸易性质。进料加工核销，对企业而言，核心是能准