2015年营改增培训(改)概要.ppt

4、购入钢材，发票金额351,000元，其中增值税51,000元，取得增值税普通发票，取得的是增值税普通发票，故不能抵扣进项税额； 5、支付给工人工资薪金及各项劳务费600,000元，人工费用，不属于抵扣范围； 6、购买相关建材3,000,000元，由于对方提出不要发票优惠5%，故未取得发票，未取得发票不能抵扣进项税额，不能在企业所得税前扣除，造成企业损失3,000,000×(17%+25%)=1,260,000元； 4、购入钢材，发票金额351,000元，其中增值税51,000元，取得增值税普通发票，取得的是增值税普通发票，故不能抵扣进项税额； 5、支付给工人工资薪金及各项劳务费600,000元，人工费用，不属于抵扣范围； 6、购买相关建材3,000,000元，由于对方提出不要发票优惠5%，故未取得发票，未取得发票不能抵扣进项税额，不能在企业所得税前扣除，造成企业损失3,000,000×(17%+25%)=1,260,000元； 7、2015年1月收到房地产开发公司拨入工程进度款3,000,000元，已超过小规模纳税人标准，故按一般纳税人标准计销项税额。 2015年2月发生如下经济业务 1、购入沙石3,000,000元，增值税510,000元，取得增值专用发票，已经取得增值税专用发票只要在规定时间内进行了抵扣，那么当月可以抵减销项税额； 2、支付给监理单位相关监理费200,000