生产仓储内控-关晶课题.pptVIP

生产与仓储内部控制了解与测试 PEKING CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 一、涉及的主要凭证与会计记录 1、计划和安排生产 2、发出原材料 3、生产产品 4、核算产品成本 5、储存产成品 6、发出产成品 生产与仓储循环主要业务活动 1、生产指令（生产通知单、工艺图） 2、领发料凭证（材料发出汇总表、领料单、领料登记） 3、产量和工时记录（工作班产量报表、产量通知单、产量明细表、废品通知单） 4、工薪汇总表及工薪费用分配表 5、材料费用分配 表 6、制造费用分配汇总表 7、成本计算单 8、存货明细账 涉及的主要凭证与会计记录 1、原材料存货的取得和记录 - 采购与付款循环 2、产成品销售出库 - 销售与收款循环 3、直接人工 -工薪与人事循环控制循环 与其他业务循环的联系 1、控制目标：生产业务是根据管理层授权进行的 （发生） 关键内控：授权审批 生产指令、领料单、工薪 常用的控制测试：检查 凭证中是否包含关键控制点的恰当