发票在线应用系统训培资料（之三）.docVIP

发票在线应用系统培训资料（之三） 纳税人办理发票业务指引（1.4） 一、办理发票业务注意事项 基本流程 （一）开户：试点企业在网上办税厅或税务机关门前提交《网上办理发票事项申请表》，申请网上领购发票资格和在线开具发票资格，申请纸质发票的供票种类和数量；同时设定在线开票的开票项目、每月开票限量、单张开票限额等开票参数。 （二）调整发票核定：企业需要申请调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时，需要填写《调整发票核定申请表》在网上或税务机关门前提交申请。 （三）首次领购发票：企业需要填写《发票领购表》到税务机关门前领购发票。 （四）开票：开票参照《系统用户操作手册》相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用（集团用户除外）。 （五）作废发票：在系统查询出需要作废电子发票后，确认即可作废。当月开出的发票只能在当月作废，跨越不能作废。已记帐的发票不能作废，必须作废含有该条发票信息的记帐清单后才能作废发票。作废发票时应保管好纸质发票实物，并把作废电子发票的代码和号码记录在纸质发票上，次月14日前交税务机关验销。 （六）开具红字发票：时，除按《用户操作手册》操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。 （七）验销发票：发票开具后系统即自动验销发票。如当月开票正常，无作废发票的用户，不需要验销纸质发票；如当月有作废发票的用户，必须在次月14日前到税务机关验销作废纸质发票，否则15日起不能继续开票。如果选择快递方式送达的，系统自动计算可领购发票数量，当系统出现“必须验销作废发票”预警提示时用户就需要先到税务机关验销作废的纸质发票,才能继续开票。 （八）续购发票：企业每次续购发票时需要填写《发票领购表》，并携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。开通网上领购资格的企业也可在网上提交《发票领购表》申请领购发票，如果选择取票方式是“快递取票”的,应签定协议由快递公司将发票送达指定地点;如果选择取票方式是到 “自行取票”的，应携带作废的纸质发票实物到税务机关验销后再领购新票。 （九）记账：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按开票项目、子用户、开票人等实际需要选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日，从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发票，并作出提示，必须先完成上月生成记账清单操作才能生成本月记帐清单。 （十）挂失：遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续，并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况,并由税务机关办理相关手续或进行行政处罚。 (十一)申请撤消异常状态: 在网上开票过程中，因欠税未清缴、发票违章罚款未清缴、作废过多、红字发票过多等原因，系统自动对开票作出限制（包括作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态），并在系统首页以红灯或绿灯显示，纳税人必须在网上或到税务机关申请解除异常状态后，才能继续开票。 （十二）发票补录和冲销：纳税人如需要冲销非本系统开具发票时，要使用系统的“发票补录”功能，录入原发票信息，向税务机关提交补录和冲销申请，经税务机关审核确认后，即可使用“补录票红冲”功能冲销补录的发票。 （十三）抵减发票登记：申报时需要抵减计税营业额的纳税人（如广告、物业管理等）取得本系统开出的发票，并且在开票时有录入自己的纳税人编码，则可使用系统的“抵扣发票登记”功能，对取得的电子发票进行查询和登记，确保取得发票数据只为本企业抵减计税营业额所用。 （十四）发票查询：纳税人可使用“发票查询”功能，输入开票时间、发票代码、号码等选项，对发票开具情况进行明细和汇总查询。对于付款方，可登陆广东地税门户网站，输入发票查询码进行公众查询。 二、概念解释 1．发票在线应用系统：是以互联网和计算机技术为依托，以便利纳税人办税为指导，以数字管税为核心，对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节提供全面实时管理服务的系统。 2．网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后，凭帐号和密码进入发票在线应用系统，选择需要开具的发票种类，填写付款方名称、开票金额等发票内容，提交税务机关后台系统生成电子发票数据，由纳税人将有关数据打印在纸质发票上，同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。 3．开票方式：根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要，网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同，分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。 4．实时传输方式：纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填写发票内容，提交税务机关后台生成电子发票数据，获取授权打印发票后，开票数据实时上传至税务机关的开票方式。 5．定时传输方式：暂未实施