国际贸易课程设计论文之最优商品课税的现代分析.docVIP

关于最优商品课税的现代分析的文献综述 【摘要】最优税制的发展经历近一个世纪,从开始的简单经济向多个家庭的复杂经济推广,从对商品税的讨论扩展至所得税等各个范畴,从早先的规模不变经济向正常的利润经济过渡,现在已经渐趋完善.我国正在经历向市场经济的历史过程,税收问题将会是政府的一大工作重心.税收原理极为复杂,本文仅限于介绍规模不变情况下的最优税收原则. 关键词: 最优商品课税 拉姆齐法则 逆弹性法则 社会福利 一．引言 在人类进入资本主义社会之前，课税只是作为当权政府获取收入的工具，仅此而已，关注的是如何获取所需的税收收入.资本主义市场经济使课税产生市场效果，税制的优化研究作为福利经济学的一大分支开始取得进步。 从休谟（D Hume）,斯拉茨基方程间,接效用函数罗伊恒等式等理论上获得进展,,为税收理论的研究提供了工具.1927年,拉姆齐(F Ramsey)的天才论文对税收理论的一个贡献的发表是最有税收理论现代分析的开始.但是,此后30年理论界对此几乎忽略,直至1951年.那年,法国经济学家布尔塔克斯在设计法国国有铁路的运输定价时,遇上了国有企业向政府财政缴纳利润的问题.他发现国有企业在向社会获取含税价格时可以为政府筹集岁入,然而,问题在于,含税价格会引起资源配置的扭曲.如何使扭曲最小?他在拉姆齐的文章中找到了想要的解释.同年,美国经济学家萨缪尔森(SAMULSON)在读了Boiteux的文章后,从一般均衡分析出发,解决了Ramsey提出的问题,给出了最优税制的一般形式. 上世纪70年代,以不确定性,代理问题,信息经济学 的初步成果为基础,米尔利斯(J Mirrlees),戴蒙德(p Diamond),鲍莫尔(W Baumol),迪克塞(A Dixt)等人使拉姆齐理论模型在深度与广度上都有了突破性进展,从而有了现在我们见到的优美理论. 二．问题的规范分析基础 社会福利函数 现代社会福利函数最常用的形式是Bergson-Samuelson的形式,即: 该函数注重个人的评价,因而它是帕累托主义的,但它假定损益是可比的,因而超出了帕累托准则,(Sen,1970a,1970b) 考察两个在最受关注例子: 简单功利主义可加社会福利函数 假定;a.人们具有相同的效用函数(偏好无差异) b.边际效用递减 c.社会总收入固定 结论是:政府应该实施再分配,直至实现社会收入的完全平均. 罗尔斯主义函数(罗尔斯,1971) 在罗尔斯准则看来,收入分配应当是完全公平的,除非偏离公平的分配能增加境况最差的那个人的福利. 一般地,以弹性公式表示的福利函数为: 显然,以上两种函数是该式的极端情况.时,得到的是边沁功利主义函数,时,得到的是罗尔斯主义函数. 帕累托效率与帕累托改善 为帕累托效率而实施的干预,其范围取决于一系列因素在图1(Buchanan,1976b)中在政府所掌握的工具为给定的情况下,W可行性边界为PT. N C T R E P 图1 而且NC上的任何点代表了一项潜在的帕累托改善。边沁主义的社会福利函数是一条斜率为-1的直线,这就给出了由B表示最适度条件,罗尔斯主义等值线具有L的形状,其中心是线,故最适度在R处.对于一个正常的社会福利曲线,可以画出社会无差异曲线,如图1的 ,由此产生的最优状态是W.平均主义解是PT与线的交点E. 非个人主义福利函数 个人主义函数被广泛应用,但是有其局限性(Stiglitz,1980).第一背离:个人主义不再单调递增,它不是帕累托主义的.对平均主义的考察非帕累托主义目标的含义(米德,1976,P49;奥肯,1975,P92)在图1中,R并非处于线上,罗尔斯主义并非达到真正的平均主义(E点). 第二种背离:社会福利不再是个人效用的函数,托宾(Tobin,1970)的特定平均主义原则是:只有特定商品才应该公平分配,例如选举权,战时基本食品等.但对特殊商品的界定.例如,初等教育是不是特殊商品?很多商品”对它们来说,平均主义的目标是片面的,这里所需的不是严格的平均分配,而是有保证的,普遍接受的最低量”(Tobin,1970,P266),如食品(和平时期)教育,住房. 标准公共财政目标 纵向平等:对纵向平等目标追求的主线是支付能力“差别论(马斯格雷夫,1959,第4,5章)人们要求税负应当在支付能力不同的人之间合理分配. 功利主义原则并不像人们想象的那样是平均主义的依据,实际上功利主义的解不仅偏离了平均主义线,而且还包含了排列上的转向(Stiglitz,Atkingson,1980,P434-437)问题出在闲暇上—不同的人闲暇的价格和替代性是不同的,然而政府不能对闲暇征税.当然,如果社会福利