2财务管理流程.doc

2.财务管理流程 在现今激烈的市场竞争以及金融危机的影响下，企业为了自身的生存和发展必须做好财务管理工作，规避风险，才能生存下去，达到经济效益最大化。 财务部门是企业的核心部门之一，财务部各项工作的执行效果直接影响着管理者能否做出正确决策，同时还影响企业其他部门的工作进程。为了让财务部门的工作更加快速高效，财务部门要用流程化的观点进行财务管理。 财务流程关系到财务管理工作的各个环节，由于不同企业财务管理环节的业务特点具有差异，故其形成的财务流程也有所不同。其主要财务流程主要有财务预算流程、费用报销管理流程、应收账款流程、财务报表管理、会计审计流程、税务管理等。 下面是某企业常用的财务管理流程，仅供参考。 (1)财务预算工作流程 节点 总经理 财务经理 财务部 各部门 关联规程/表单 财务预算管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 确定公司经营和预算目标 总经理 每年年初总经理应收集相关财务信息，确定新年度公司经营目标和预算目标，并下达给财务部和公司各部门 制定预算编制办法和原则 财务部 1.根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际情况预算编制办法和原则 2.财务经理起草年度预算编制通知，明确预算编制的内容、格式、范围、要求、注意事项等 召开部门预算会议 各部门 各部门经理负责组织召开部门预算会议 2 编制部门预算草案 各部门 根据所负责的业务, 按公司预算编制通知的要求，结合本部门下一年度工作计划与上年度本部门预算执行情况，编制各部门业务预算草案，并提交财务部 汇总各部门 预算 财务部 对各部门预算进行汇总，试算平衡 3 制定公司总体预算方案 财务部 编制出公司的《年度财务预算汇总表》预计公司总体预算方案,上报上级领导审核 审核 财务经理 审查财务预算的编制是否符合公司拟定的年度经营目标和预算目标。通过则提交总经理审核；未通过则提出进一步修订完善的意见，通知由财务部修正调整预算草案 审核 总经理 负责审核财务经理提交的公司财务预算草案，通过 4 召开公司预算平衡会议 总经理 根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并征得各个部门的认同 修正预算 各部门 根据预算平衡会议的决定修正部门预算方案 5 修正公司总体预算 财务部 汇总修正后的部门预算方案，在此基础上修正公司总体预算，形成新的预算方案 审核 财务经理 审核修正后的公司总体预算方案，通过则提交总经理审核，未通过则提出修正意见，通知财务部再次修正 审核 总经理 审核财务经理提交的财务预算方案，通过则通知各部门执行，未通过则提出意见，并通知财务经理重新修正 6 年度预算下达 下达审核通过的预算方案，通知各部门按预算执行 预算执行 各部门 各部门严格按照公司预算执行要求执行预算 7 预算编制资料存档 财务部 整理汇总预算编制资料并存档，以备查用 （2）费用报销管理流程 节点 总经理 财务部 出纳 会计 各部门 相关规程 /表单 费用报销管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 产生费用 各部门 因出差、招待、采购等产生的费用，报销人员必须取得完整真实、合法的原始凭证 2 签字确认 各部门 1.员工个人在凭单上签字确认，所有签名均应附注日期 2.部门负责人确认签字 审批 财务部 对员工上交的报销申请及原始凭证进行核对、审批，通过则提交总经理审批。未通过则根据实际情况做出处理，包括退回报销单(注明退回原因)。剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款(附剔除原因)。要求报销人员补充说明或补必要单证 审批 总经理 主要对预算外的费用进行审批，看其是否真实、合理。同意则交出纳审核报销，然后付款；不同意则通知财务经理及财务部再次确认审核 3 审核报销 出纳 核对员工上交的报销的相关票据是否齐全，填写是否真正确，发票是否合规，报销是否符合相关标准、是否符合报销审批签字程序等，通过则办理报销业务（依据现金收付凭证收款/付款，报销人签字）以及其他相关手续 4 编制凭证 出纳 编制登记现金/银行/日记账 会计 编制汇总费用明细账及总账 5 会计报表 会计 按照公司规定周期汇总编制会计报表，并上报财务部审核 审核 财务部 财务部工作人员对报表的准确、合理、正确性等进行审核，财务经理 6 费用总表 财务部 按照公司规定周期汇总编制费用总表，为企业管理提供财务支持，并报总经理审批 盖章认可 总经理 审批费用总表，同意则盖章，并通知财务部 7 更新财务账 财务部 及时更新财务账 （3）应付账款管理流程 节 点 出纳 财务经理 会计 部门