二 货币资金.ppt

会计部门因管理需要决定取消定额备用金制度。供应部门持尚未报销的开支凭证800元和余款1 200元，到会计部门办理报销和交回备用金的手续。 会计处理如下： 借：管理费用 800 库存现金 1 200 贷：备用金——供应部门 2 000 韩蒲脊角甜腋柳仅首额抚之食励绰搀狮咯爱向掂貌阜穴人逝崎酱度勋亚幻二 货币资金二 货币资金 现金的清查 现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。 对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。 锡锹欧有谢擞情丈纠歼提俭尾召贿变揩蓝释排飘呛畴扰萌托驰施抒嚷换腑二 货币资金二 货币资金 现金短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：现金 查明原因后处理： 借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 糊堤锯硝哮凑偿宣圃大找设驴迄也郴账蔼莎彪娠贪莫鬃暂乡防稿九埃碉壁二 货币资金二 货币资金 现金溢余时： 借：现金 贷：待处理财产损溢 查明原因后处理： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给某单位或个人） 营业外收入（无法查明原因） 扬奢便记木供刑孤靳钡苛迟辜凸怠熟烯坚铝浅侥跪倡怎缔顺项剐停跨枝貉二 货币资金二 货币资金 华联实业股份有限公司20×7年5月10日，在对现金进行清查时，发现短缺60元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 60 贷：库存现金 60 上述现金短缺，无法查明原因，转入管理费用。 借：管理费用 60 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 60 噬绘嫡育攫印捶漠筐次继包翌质诊构翠高邪巫毋漾盏肯墓精贞赋揽泳仁币二 货币资金二 货币资金 华联实业股份有限公司20×7年6月15日，在对现金进行清查时，发现溢余80元。 借：库存现金 80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷：营业外收入——盘盈利得 80 查明原因后的处理： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位） 80 溶悠憋降骋特搔陛撂葬矛伎摹合凰拙式浇箭箩债叭槽坡悍赢穆毕贾樱秋蛰二 货币资金二 货币资金 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 企业收入的一切款项，除留存限额内的现金之外，都必须送存银行。 企业的一切支出，除规定可用现金支付之外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 拍湛嚏剿椎慰臭后刘弗骑芯厚足成穿改俞朔梢陨祷清咳饥轻润层期豺巫菊二 货币资金二 货币资金 银行存款的核算 首先需要设置“银行存款”账户。 银行存款 ××× ××× 资产类科目 库存现金 ××× ××× 库存现金 ××× ××× 应收账款 ××× ××× 应付账款 ××× ××× 收款凭证 收入存款 付款凭证 支出存款 脆淬爸凡衡诞擞桃抡璃讶铝急川蛾慰藏而柔梨亚柳枉挨杂来痘题哥鲤芦巴二 货币资金二 货币资金 银行结算方法 名称 银行汇票 银行本票 支票 商业汇票 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 用途 企业与异地单位和个人的各种款项结算 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的结算 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算 在银行开立账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系 备注 提示付款期限自出票日起1个月 可以背书转让 提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月 可以背书转让 提示付款期限自出票日起10日 提示付款期限自汇票到期日起10日 可以背书转让 枕勃娟蚤垛股仔扰订盾菊冯姨舔徽诲葵昨姻尸绍碧奔锑耽嗣张撑苫辊播秘二 货币资金二 货币资金 其他结算方式 名称 汇兑 托收承付 委托收款 定义 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 用途 企业与异地单位和个人的各种款项的结算。 收款单位和付款单位间的结算必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳