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第二章　支付结算法律制度【考点一】支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算的方式：包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。 ? (二)支付结算的特征 ??1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 ? 2．支付结算是一种要式行为。 ? 3．支付结算的发生取决于委托人的意志。 ? 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 ? 5．支付结算必须依法进行。 （三）、支付结算的基本原则 （1）恪守信用，履约付款原则； （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则； （3）银行不垫款原则。 【例题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（） a. 恪守信用，履约付款原则 b. 谁的钱进谁的账原则 c. 谁的钱由谁支配原则 d. 银行不垫款原则 【正确答案】：abcd ? 【考点二】支付结算的主要支付工具 1.汇票 ：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2．本票：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 3．支票：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票见票即付。 4．信用卡：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片 5．汇兑：是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，都可以使用汇兑结算方式。 6．托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 7．委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 ? 支付结算的主要法律依据：凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、法规、规章、规定以及中国人民银行的有关政策性文件都是支付结算必须遵循的规定。 办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求。 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、不涂改 （1）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。 ? （五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 （1）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 ? 【例题】.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（? ）a、原记载人更改金额，并在更改处签章证明 b、原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 c、原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 d、原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 【正确答案】：c 【解析】：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 ? 【考点三】现金管理的基本要求 （一）现金管理基本要求 1、凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。 4、开户银行依照《条例》和中国人民银行的规定，负债现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 ? （二）开户单位的使用现金的范围 1、 职工工资、津贴； 2、 个人劳务报酬； 3、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； 4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、 出差人员必须随身携带的差旅费； 7、 结算起点以下（1000元）的零星开支； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 ? （三）现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付，或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 3、开户