现金管理规定.docVIP

　1.现金开支范围的规定 　　现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。国家规定,企业、事业单位和机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行 HYPERLINK /wiki/%E8%BD%AC%E8%B4%A6%E7%BB%93%E7%AE%97 \o 转账结算 转账结算。 　　根据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定,企业、事业单位和机关、团体、部队只能在下列范围内开支使用现金: 　　(1) HYPERLINK /wiki/%E8%81%8C%E5%B7%A5%E5%B7%A5%E8%B5%84 \o 职工工资 职工工资、各种 HYPERLINK /wiki/%E5%B7%A5%E8%B5%84%E6%80%A7%E6%B4%A5%E8%B4%B4 \o 工资性津贴 工资性津贴。这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。 　　(2)个人劳务报酬。指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的 HYPERLINK /wiki/%E5%8A%B3%E5%8A%A1%E6%8A%A5%E9%85%AC \o 劳务报酬 劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法律服务费、咨询黄、各种演出与表演费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。 　　(3)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%94%AF%E5%87%BA \o 现金支出 现金支出,如 HYPERLINK /wiki/%E9%80%80%E4%BC%91%E9%87%91 \o 退休金 退休金、 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%9A%E6%81%A4%E9%87%91 \o 抚恤金 抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。 　　(5) HYPERLINK /wiki/%E6%94%B6%E8%B4%AD \o 收购 收购单位向个人收购农副产品和其他物资,如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 　　(6)单位预借出差人员必须随身携带的差旅费。 　　(7) HYPERLINK /wiki/%E7%BB%93%E7%AE%97%E8%B5%B7%E7%82%B9 \o 结算起点 结算起点以下的零星支出。按照规定,结算起点为1OOO元,超过结算起点的,应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 　　(8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出,如因 HYPERLINK /wiki/%E9%87%87%E8%B4%AD \o 采购 采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,开户单位应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,子以支付现金。 　　除上述第(5)(6)两项外,各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1OOO元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定银行转为储蓄存款或以 HYPERLINK /wiki/%E6%94%AF%E7%A5%A8 \o 支票 支票、 HYPERLINK /wiki/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E6%9C%AC%E7%A5%A8 \o 银行本票 银行本票支付。确需金额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。 　　2．需要使用现金和禁止使用现金的情况 　　(1)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,用转账结算不够方便,必须使用现金的,要向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,予以支付现金。 　　(2)在银行开户的 HYPERLINK /wiki/%E4%B8%AA%E4%BD%93%E5%B7%A5%E5%95%86%E6%88%B7 \o 个体工商户 个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款,应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的,由客户提出申请,开户银行根据实际需要予以支付现金。 　　(3)未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购,可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必须保证支付现金。